财税知识 – 蜗牛派

农业生产者如何取得正式发票

蜗牛派 — Sat, 15 Aug 2020 02:11:52 +0000

咨询问题：我是增值税一股纳税人，公司准备养殖、种殖蔬菜兼营配送农副产品。请问：我向农户收购的种苗（猪苗）如何才能取得正式发票。

答复：请到当地国税机关办税厅*开发票窗口代开普通发票。

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房地产企业楼盘设备安装签何种类型合同

蜗牛派 — Sat, 15 Aug 2020 02:11:17 +0000

咨询：我公司是一家房地产公司，我现想咨询的问题是：和我公司楼盘项目签订的一些设备购销并负责安装的合同，请问对方是应开具什么类型的发票给我公司，单单是开货物购销发票还是建安发票，或是要全开成建安发票？如果是开销售发票，那我公司可按其计入工程成本？

答复内容：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。根据合同另一方的性质开具的合法票据就能入成本账。

房地产企业商品房销售合同如何缴印花税

蜗牛派 — Sat, 15 Aug 2020 02:10:48 +0000

问题：我们是一家房地产开发公司，我公司于购房业主签订的品房销售合同是按“购销合同”还是按“产权转移书据”贴花？

答：财税[2006]162号文件规定：对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

提示：此文件是二○○六年十一月二十七日下发的，在此之前对房地产开发企业签订的“商品房销售合同”一直按“销售合同”征收印花税。现在无论是“一手房”还是“二手房”全部按产权转移书据征收印花税。

购销合同按所载金额的万分之三贴花：产权转移书据按所载金额的万分之五贴花。

建安工程作业价外费用是如何规定的

蜗牛派 — Sat, 15 Aug 2020 02:10:19 +0000

问题：我单位要盖一办公楼，包给一建安工程公司，由我方提供电梯及主材（沙子水泥等），付给对方工程款200万，我应如何代扣代缴其营业税？
答：吉财法[2003]255号文件规定：在建筑安装工程作业中与房屋、建筑物不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，不得从计税营业额中减除，主要包括：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备；建筑屋内部的各种管线，如蒸气、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机等。

《营业税实施细则》规定：纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。

提示：您甲方提供的主材也应计入该建安企业的计税营业额中，计算缴纳营业税。也就是说，您应将您采购的电梯及主材的费用加上200万的工程款合计乘以税率3%计算得出您应代扣代缴的营业税。

花卉销售企业该如何计算成本？如何计税

蜗牛派 — Sat, 15 Aug 2020 02:09:55 +0000

咨询描述：花卉产品是否属于农产品？花卉销售企业该如何计算成本？如何计税？

　解答内容：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令〔1993〕第134号）第十六条第（一）项规定：农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。

同时根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕052号）第一条规定：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。其中所附《农业产品征税范围注释》第一类“植物类”第（十一）项“其他植物”是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。

因此，根据以上规定，如果是资产的花卉则享受免增值税的税收优惠，如果不是自产而是外购花卉用于销售则视您是否为一般纳税人来确定相应税率。

成本计算问题在税收法规中未作规定，请您根据相应的会计规定执行。

从事货运业务，如何办理税务登记

蜗牛派 — Sat, 15 Aug 2020 02:09:20 +0000

问题：我是新成立的货物运输企业，已取得了营业执照及相关运营手续，我如何办理税务登记？

　答：《中华人民共和国税收征收管理法》第十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

提供的资料：1、营业执照2、法定代表人或业主的居民身份证3、组织机构统一代码证书原件及复印件4、生产经营场所证明5、运输业、道路运输许可证；开户许可证6、代扣代缴义务情况表7、纳税人应纳税种登记表。

提示：您应在取得营业执照30日内长春市可向建设分局提供以上资料办理税务登记。

投资公司出售股权是否要征营业税？

蜗牛派 — Sat, 15 Aug 2020 02:08:51 +0000

问：投资公司出售所投资公司的股票形成的差价收入是否要征营业税？

答：对金融企业根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定：金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。

对非金融企业根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）规定，对股权转让不征收营业税。

公路、内河联合货物运输如何开货运发票

蜗牛派 — Sat, 15 Aug 2020 02:08:15 +0000

问题：您好，我想问一下公路、内河联合货物运输业务应当如何开具发票？

答：国税发[2007]101号文件规定：公路、内河联合货物运输业务，是指其一项货物运输业务由两个或两个以上的运输单位（或个人）共同完成的货物运输业务。运输单位（或个人）应以收取的全部价款向付款人开具货运发票，合作运输单位（或个人）以向运输单位（或个人）收取的全部价款向该运输单位（或个人）开具货运发票，运输单位（或个人）应以合作运输单位（或个人）向其开具的货运发票作为差额缴纳营业税的扣除凭证。

提示：您应当按照上述规定开具发票，并应以合作运输单位（或个人）向其开具的货运发票作为差额缴纳营业税的扣除凭证。

科技型企业只减免所得税，减增值税吗

蜗牛派 — Sat, 15 Aug 2020 02:07:44 +0000

咨询描述：科技型企业只减免所得税，减增值税吗？

解答内容：《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》文号：[财税[2000]25号]

一、关于鼓励软件产业发展的税收政策

（一）自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。二、关于鼓励集成电路产业发展的税收政策

（一）自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发集成电路产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。贵企业如果符合上述政策规定，也能享受增值税的税收优惠。

建筑业发票是否还有手写版的？

蜗牛派 — Sat, 15 Aug 2020 02:07:10 +0000

问题：我取得了一张手写版建筑业发票，听说没有手写的了，是怎么规定的？
答：吉地税发［2005］78号文件规定：凡在吉林省境内从事房地产业、建筑业的单位和个人一律取消手工开票，全部使用税控装置开具销售不动产、建筑业专用机开发票和“吉林省地税资金往来预收款凭证”。

自2005年9月1日起，主管地税机关不再发售手工版销售不动产和建筑业发票。2005年11月30日前，手工版发票全部缴销。

提示：根据文件规定在2005年11月30日以后吉林省将不再有手写版建筑业和销售不动产发票。