代扣代缴 – 蜗牛派

税款征收有几种方式，分别适合什么企业

蜗牛派 — Mon, 13 Jul 2020 00:21:23 +0000

问题内容：我想了解一下现在的税款征收有几种方式，各种方式分别适合什么样的企业。

回复1：税款征收方式是税务机关在组织税款入库过程中对纳税人的应纳税款的计算、征收、缴库等所采取的方法和形式。税款征收方式的确定遵循保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则。目前主要有以下几种方式：查账征收、核定征收、定期定额征收、代收代缴、代扣代缴、委托代征、查验征收。

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工资条的代扣税是什么意思？

蜗牛派 — Sun, 26 Apr 2020 01:56:28 +0000

一般我们在公司上班拿到的工资不是我们的总工资，我们的总工资是拿到的工资加上扣的社保加上扣的税，所以一般公司会帮我们交工资税，只要工资超过3500就要缴纳个人税。

工资条的代扣税

用人单位代扣代缴的个人所得税。

工资税

工资税，即个人所得税。因为个人所得税里有一项是工资、薪金，故名。

新计算方法

新个税法规定，从2011年9月1日起执行，工资薪金适用七级超额累进制，具体如下

薪金所得适用税率.

起征点是3500,计算方法是

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数;

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500;

实发工资=应发工资-四金-缴税.

税

税指国家向企业或集体、个人征收的货币或实物：税收、税额、税款、税率、税法、税制、税务等。同时也被用于姓氏。

2014年，“税”当选日本2014年度汉字。

用人单位招聘大学生，通常都设定实习期，实习期一般为一年。按照《劳动法》的规定，企业在与员工签订劳动合同时，依合同时间长短，可以设定不超过6个月的试用期。在试用期间，用人单位发现有关人员不符合聘用条件(考核条件应当明确告之员工)，单位可以解除职工的劳动合同。超过试用期的时间解除员工劳动合同，应按有关国家规定的程序操作，对符合规定的，还应给予经济补偿。

今天的社会，已经从阶级斗争的极致中回归法治，每一个公民的合法权利都是必须保障的。依法抗争，合法维权，本来就是公民的权利和法治的践行。但是，如何在多重社会矛盾多样利益冲突中，将这种维权抗争纳入法治社会公共秩序的建构之中，更好地释放这种维权抗争对于治道变革、社会进步的良性效应，还是需要求解的问题。

何种情形下企业可代扣税款？

蜗牛派 — Sun, 26 Apr 2020 01:55:43 +0000

近日，某网站论坛上一则帖子反映：刘某于2013年购买了当地的一家旅游企业开发的门面房，购房时签订合同按约定定期返房租。在返还租金时，旅游企业直接扣除租金的6.1%～6.5%，并声称这是扣税，但是并没有提供相关缴税证明。刘某询问当地税务机关，何种情形下企业才能代扣税款？旅游企业是否具备代扣代缴税款的资格？

《税收征收管理法》第三十条规定，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。税收法规中常见代扣代缴税款的情形有以下几种：

　　代扣个人所得税

根据《个人所得税法》规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。代扣代缴主要涉及单位发放的工资、薪金所得。其他是根据税收征管的实际需要，对零星、难于控管的税源进行代扣代缴，如个体税收、房屋租赁等。

同时，《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》（国税发〔1995〕65号）对代扣代缴个人所得税作了具体规定：工资、薪金所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。上述所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

　　代扣企业所得税

《企业所得税法》第三十七条规定，对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。第三十八条规定，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

从上述规定可以看出，企业所得税法对企业对外支付实行源泉扣缴，并规定了两类源泉扣缴的范围，即法定扣缴和指定扣缴。税法规定以支付人为扣缴义务人，“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得”，指非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，相关居民企业是否负有代扣代缴义务，视税务机关指定情形而定。

　　代扣增值税

《增值税暂行条例》第十八条规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。《财政部、国家税务总局营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财综〔2013〕88号）规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供广告服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为文化事业建设费的扣缴义务人；在境内没有代理人的，以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。

　　代扣资源税

《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法〉的通知》（国税发〔1998〕49号）第二条规定，收购资源税未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位为资源税代扣代缴义务人。第四条规定，扣缴义务人履行代扣代缴的适用范围是：收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。

代扣代缴税款义务是一种法定义务，不履行会面临一定的法律责任，如《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。《税收征收管理法》第六十一条规定，扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

因此，经营者应关注在交易中哪些情形才会成为法定的扣缴义务人，并按照要求履行代扣代缴义务。

本文中，旅游企业按照租金6.1%～6.5%的比例代扣代缴税款，并不属于上述法定代扣代缴义务人。据了解，当地税务机关已责令旅游企业停止代扣税款的行为，并对旅游企业违法代扣税款行为进行了处理。刘某应以收取的租金收入通过到税务机关*开发票的方式履行纳税义务。

什么是代扣税？

蜗牛派 — Sun, 26 Apr 2020 01:53:05 +0000

代扣税指的是负有代扣代缴义务的单位和个人，从纳税人持有的收入中扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。即扣缴义务人已经把纳税人的税费从工资里扣除，然后帮纳税人去办理缴税业务。

根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》第五条扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

第六条扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。