国税发〔2006〕156号 – 蜗牛派

专用发票是否只能开具经营范围内的产品

蜗牛派 — Tue, 28 Jul 2020 00:37:30 +0000

咨询描述：请问，我单位是新认定的商业一般纳税人，经营范围中有化工产品，建材等，现在我公司购进一车汽油用于销售，已开具专用发票，请问，这属于未按照规定开发票吗？是否有规定专用发票只能开具经营范围内列举的商品。有相关的具体文件吗。谢谢

解答内容：您好。根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。所以，您单位发生的业务不属于上述文件规定不得开具专票的范围，可以开具增值税专用发票。

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开出的发票丢失的应该如何处理

蜗牛派 — Tue, 14 Jul 2020 00:38:02 +0000

咨询描述：5月份我单位开给郑州一家公司的增值税专用发票，由于业务人员在送票过程中不慎丢失。至今未找到，该怎么办呢？

解答内容：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十八条规定：一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（附件5），经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

所以，贵公司可以参照上述文件的规定办理相关手续。

销售退回开具的红字发票应该如何处理

蜗牛派 — Sat, 11 Jul 2020 01:19:37 +0000

咨询描述：客户购买我公司产品，应为一些原因该客户要求退货，原发票该客户已入帐，对方已给我公司出具了税务机关开具的红字发票通知单，我公司开完红字发票后，应将红字发票如何处理？

解答内容：您好，根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》[国税发〔2006〕156号]规定：第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。因此您应将红字发票发票联交给购货方入帐，如果您还有疑问欢迎拨打我们的电话0375-123661反映相关详细情况。

加了作废章的专用发票能否作为进项抵扣

蜗牛派 — Sat, 04 Jul 2020 04:19:04 +0000

咨询描述：开出去的增值税专用发票，电脑开票系统上未作废，但不小心在抵扣联上加盖了作废章，能否抵扣。　　解答内容：您好，根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》[ 国税发〔2006〕156号 ] 规定：第十一条专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。因此，您描述的情况不能抵扣，如果您还有疑问欢迎拨打我们的电话0375-123661反映相关详细情况。