城建税 – 蜗牛派

保险营销员取得佣金收入如何缴税

蜗牛派 — Sat, 15 Aug 2020 01:59:38 +0000

问：我是一名保险从业人员，公司在我们每个月的工资中扣营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、地方教育附加、防洪费、堤围费等税费合理吗？个人所得税按何税目计缴？

答：根据《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函[2006]454号）规定：

一、根据保监会《关于明确保险营销员佣金构成的通知》（保监发[2006]48号）的规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。？？

根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%.

据此，营销员首先应就其佣金收入缴纳营业税金及附加，然后再按照规定，将佣金收入的40%作为展业成本，不征收个人所得税。佣金收入的60%部分扣除实际缴纳的营业税金及附加后，按照“劳务报酬”项目费用的扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。即，展业成本=佣金收入×40%，应纳税所得额=佣金收入×60%-营业税金及附加。

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以房产出资合作经营如何纳税

蜗牛派 — Mon, 27 Jul 2020 12:43:59 +0000

问题：我个人拿房屋与另一个出钱的个人合作经营酒店，没有转让产权，只固定收取分红，如何交税？

答：国税函[2006]478号文件规定：酒店产权式经营业主（以下简称业主）在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，根据有关税收法律、行政法规的规定，应按照“服务业-租赁业”征收营业税，按照财产租赁所得项目征收个人所得税。

提示：你出房子，另一方出钱开酒店，如果你的房屋产权不转移，取得的收入视为“租赁”收入，应按“服务业——租赁业”5 .5%交纳营业税、城建税及教育费附加，按“财产租赁所得”20%交纳个人所得税。

建筑安装企业代扣代缴税费包括哪些呢

蜗牛派 — Mon, 13 Jul 2020 00:23:06 +0000

问题内容：建安企业代扣代缴时，除营业税、城建税、教育费附加外，是否还要代扣代缴印花税和防洪保安费。谢谢解答。

回复内容：建筑业主体税种目前，建筑业经营过程中涉及缴纳（含代扣代缴和代收代缴）以下地方税费：

（一）、分为四大类有10个税种： 1.流转税类。包括1个税种：营业税（含代收代缴），按纳税人取得的营业收入和价外费用征收的。 2.所得税类。包括2个税种：（1）企业所得税；（2）代收代缴个人所得税。按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。 3.财产税类。包括4个税种：（1）房产税；（2）城镇土地使用税；（3）车船使用税；（4）契税。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。 4.行为税类。包括3个税种：（1）城市维护建设税；（2）印花税；（3）土地增值税。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

（二）地方税务部门征收的教育费附加和代征的残疾人就业保障金，防洪保安费。其中，建筑业企业的主体地方税种包括：营业税、企业所得税、个人所得税、印花税和土地增值税。

个人转让商标使用权需要到哪里申请开票？需要缴纳哪些税？

蜗牛派 — Thu, 09 Jul 2020 01:05:51 +0000

咨询内容：个人向企业转让商标使用权，可以到哪里申请开票？需要缴纳哪些税？

回复内容：个人转让无形资产，可以向其户籍所在地的主管税务分局申请*开发票。应该缴纳5.55％的营业税、城建税及教育费附加。个人所得税根据“特许权使用费所得”计算缴纳个税。

特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：

（一）每次收入不足4000元的：

应纳税额＝（每次收入额－800）×20％（二）每次收入在4000元以上的：

应纳税额＝每次收入额×（1-20％）×20％

个人出租商用房屋取得租金应该如何纳税

蜗牛派 — Sat, 04 Jul 2020 04:22:31 +0000

问题内容：您好，我在道外区有一临街商服，面积约500米，我现在想租给别人做餐饮，但是对方需要我出具租赁发票，请问这种情况我需要缴纳哪些税？税率分别是多少？谢谢

　回复内容：1、到主管税务分局办税服务厅代开，代开时必需持以下有效证件：

（1）个人身份证原件及复印件；

（2）个人提供服务的劳务合同或协议（贴花后）原件及复印件；

（3）税务机关要求提供的其他资料。

2、个人临时发生财产转让，需代开转让销售不动产发票的，需持：

（1）个人产权所有证明和转让、销售不动产双方合同；

（2）税务机关要求提供的其他资料。

3、个人临时发生出租房屋，需代开服务业发票的，需持：

（1）个人产权所有证明和租赁合同或协议原件及复印件。

（2）税务机关要求提供的其他资料。

税率分别是：房产税12%（合同租金金额）；*开发票综合税率8.05%（营业税，城建税，教育费附加，所得税）

查补的税款可否税前列支

蜗牛派 — Wed, 01 Jul 2020 02:06:23 +0000

问：地税机关查补某企业以前年度的营业税、城建税、房产税、印花税，企业在补缴税款后，在计算年度企业所得税时可否税前扣除？

答：《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字[1996]079号）第一条规定，企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用，应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。

企业被查补的以前年度营业税、城建税、房产税、印花税，属于以前年度应计未计扣除项目，因此，不得移转以后年度补扣。