城镇土地使用税 – 蜗牛派

购置自用的办公楼出租涉及什么税？

蜗牛派 — Thu, 09 Jul 2020 01:20:22 +0000

问：我公司（外商独资企业）购置的自用办公楼可否对外出租？如可以，将涉及什么税收问题？

答：外商独资企业购置的自用办公楼可以对外出租，主要涉及以下税收：

《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例法规的劳务（以下简称应税劳务）、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳营业税。外商独资企业自用办公楼对外出租应按“服务业？D租赁业”计缴营业税，税率为5％。

印花税

《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例法规缴纳印花税。第二条明确财产租赁为应纳税凭证。因此，外商独资企业自用办公楼对外出租签订了租赁合同，则应按租赁金额千分之一计税贴花。税额不足一元的按一元贴花。

城镇土地使用税

自2007年1月1日起施行的《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括外商投资企业、外国企业。因此，外商独资企业应按自用办公楼实际占用的土地面积为计税依据，依照当地规定税额计算缴纳城镇土地使用税。

城市房地产税

《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》第二条开征房地产税之城市，由中央人民政府财政部核定，未经核定者，不得开征。

第三条房地产税由产权所有人交纳，产权出典者，由承典人交纳；产权所有人、承典人不在当地或产权未确定及租典纠纷未解决者，均由代管人或使用人代为报交。

第六条房地产税依下列标准及税率，分别计征：

一、房产税依标准房价按年计征，税率为百分之一。

三、标准房价与标准地价不易划分之城市，得暂依标准房地价合并按年计征，税率为百分之一点五。

企业所得税

自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。因此，外商独资企业应将自用办公楼对外出租的收入并入应纳税所得额，按适用税率计缴企业所得税。

免责声明：本文版权归原作者所有，文章系作者个人观点不代表蜗牛派立场，如若转载请联系原作者；本站仅提供信息存储空间服务，内容仅为传递更多信息之目的，如涉及作品内容、版权等其它问题都请联系kefu@woniupai.net反馈！

个人住房出租要缴几种税？土地使用税如何计算？

蜗牛派 — Thu, 02 Jul 2020 02:16:51 +0000

对于普通居民来说，如果你的房屋是用来自住的，不用缴纳城镇土地使用税，但一旦用来出租，就要依法缴税了。一共要缴几种税？其中土地使用税如何计算？
国家相关部门曾在2001年调整住房租赁市场税收政策，对以市场价出租的个人用房，其营业税按租金3.3%征收，房产税按4%征收，个人所得税扣除相关费用按10%征收。例如，一套120平方米的公寓房，每月租金在5000元左右，一年的租金为6万元。如果按营业税3.3%、房产税4%、个人所得税扣除相关费用按10%征收，共需要缴纳8830元。

据了解，在实际操作中是暂按出租房租金的5%征收综合税的，个人居住用房一年的出租租金若为6万元，需要缴综合税仅3000元。此外，还需要按租赁合同金额的0.1%缴付印花税。如果签订一年期租赁合同，租金为6万元，印花税金额就是60元。两个税合计，共3060元。

土地使用税需要具体计算出租房的占地面积或分摊的土地面积，还需要按纳税等级范围确定每平方米土地使用税的纳税金额。带院落的独幢别墅，往往土地使用总面积超过建筑面积，因为这里包括了已出租的独用院落面积。高层住宅楼一套出租房的土地分摊面积，往往不到建筑面积的十分之一。带院落的二层公寓房，其土地分摊面积可能与建筑面积相近。某幢公寓若位于一级区域，如果其中一套120平方米的公寓房出租了，而土地分摊面积如果恰好也是120平方米，所出租公寓房的土地使用税一年为3600元。如果土地分摊面积是110平方米，所出租公寓房的土地使用税一年为3300元。如果出租位于三级区域的高层住宅楼的120平方米的一套房，其产权证登记的土地分摊面积若是10平方米，出租一年需要缴付土地使用税为120元。

单位购买土地自建办公用房,需要交哪些税？

蜗牛派 — Wed, 01 Jul 2020 01:41:49 +0000

单位购买土地自建办公用房,需要交哪些税,依据是什么,可否提供一下,谢谢.

购买土地行为，需交契税（3%，各地不同）、印花税（万分之五）；办公用房使用期间，每年交房产税、城镇土地使用税。
依据为各税种的相关暂行条例。

业主已居住但未办产权，由谁缴土地使用税？

蜗牛派 — Wed, 17 Jun 2020 07:01:06 +0000

问：我公司是一家房地产开发企业，如果我公司出售的住房业主已经居住，但房产证、土地使用证尚未办理，在办理这些证件的期间应由谁来缴纳城镇土地使用税？

答：《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）第二条规定：“购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。”根据上述规定，你公司出售的住房，业主应自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税，交付使用前应由你公司缴纳城镇土地使用税。需要注意的是，根据《财政部国家税务总局关于城镇土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》（国税地字[1988]15号）第十八条的规定，个人所有的居住房屋及院落用地是否征免城镇土地使用税，由各省、自治区、直辖市税务局确定。