增值税一般纳税人 – 蜗牛派

增值税一般纳税人税务证注销需哪些手续

蜗牛派 — Tue, 14 Jul 2020 01:15:40 +0000

咨询描述：增值税一般纳税人税务证注销需要哪些手续？

　解答内容：您好。根据《税务登记管理办法》规定：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。同时根据相关业务规程的规定，一般纳税人办理注销手续应向主管税务机关提供以下证明文件和资料：

1、主管部门或董事会（职代会）的决议以及其他有关证明文件（一式一份）；

2、税务登记证正、副本；

3、《发票领购簿》和空白发票；

4、总机构注销的，提交分支机构的《注销税务登记通知书》（一式一份）；

5、营业执照被吊销的提交工商行政管理部门的吊销决定（一式一份）。

6、一般纳税人注销的，收缴金税“两卡一器”（即：IC卡、金税卡、读卡器）。

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企业开具自来水发票，其税率是多少

蜗牛派 — Sat, 04 Jul 2020 04:11:26 +0000

提问内容：你好！我想请教一下，企业开具自来水专用增值税发票给承租方，我公司开具的发票税率应该是多少？我在网上打了一下资料，说是按国家税务总局（94）财税字第014号＜关于征收增值税问题的通知＞称：＂根据国务院决定，对增值税一般纳税人销售自来水比照对县以下小型水力发电和部分建材等商品的征税规定，可按6％的征收增值税．我想问一下：

1、这其中的＂增值税一般纳税人＂是指所有是增值税一般纳税人的企业还是专指自来水公司？

2、我公司收到自来水公司开具的专用增值税发票的税率是6％，那把其中一部份水费向承租方收取水费而开具专用增值税发票给承租方，那我开具的发票自来水税率是6％还是13％？

答复：1、指一般纳税人。

2、出售自来水可以由企业选定按13%或6%，报主管国税机关批准，一年内不能变更。

对方如不所要发票是否不需要开具发票呢

蜗牛派 — Sat, 04 Jul 2020 04:05:22 +0000

咨询描述：你好，我单位系增值税一般纳税人，我单位向个人出售一些生产中的边角废料，因对方是个人，也不需要我单位开具发票，请问我单位应如何进行会计处理

解答内容：依据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）的规定，第二十条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

第二十一条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

就您描述的情况，对方不需要您单位开具发票，不能支持您单位不开具发票行为的成立。因为依据上述规定，不管对方是否索要发票，您单位必须开具。

企业经营期不满12个月，可以申请转登记为小规模纳税人吗

蜗牛派 — Sat, 13 Jun 2020 06:04:34 +0000

我公司是2019年10月成立的一家纸张生产公司，成立时登记为增值税一般纳税人，2019年第四季度销售额为150万元。受此次疫情影响，订单大幅减少，2020年一季度销售额仅为70万元。此次转登记政策出台后，我公司想转登记为小规模纳税人，但经营期不满12个月，能否转登记为小规模纳税人？

答：根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号）第六条和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2018年第18号）第一条第（二）款规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。

你公司2019年10月至2020年3月所属期应税销售额合计220万元(=150+70)，按照平均应税销售额估算，年应税销售额为440万元(=220/6*12)，符合转登记条件，可以申请转登记为小规模纳税人。