答复：您好！按规定，申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。领购发票的单位和个人应当凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
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]]>解答内容：您好，增值税普通发票是增值税一般纳税人在“一机多票”系统升级后开具的带有密码区的电脑版普通发票，其他与一般普通发票没有区别，均不得抵扣增值税进项税额。
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]]>答：购货方如果没有作帐可以退回增值税普通发票的情况下，您可以直接开具红字发票冲减销售收入。
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]]>对方一脸懵，过了一会儿，问一句：这些都没有，不是说可以去税局申请*开发票么？我要怎么去申请代开呢？
除特定情形可代开专票外，自然人均只能申请代开增值税普通发票。
接下来，我们通过问答的形式，一起来看看自然人申请*开发票的常见问题吧！
一、自然人代开增值税普通发票
1、自然人在什么情形下，可向税务机关申请代开增值税普通发票？
答：发生增值税应税行为，需要开具发票时。
2、自然人申请代开增值税普通发票，应提交什么资料？
答：1.通过办税服务厅办理的，提交以下资料:
（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》（3份）；
（2）身份证件原件及复印件，原件查验后退回，经过实名信息验证的，不再提供身份证件复印件。
2.通过电子税务局办理的，填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》即可。
3、自然人申请代开增值税普通发票，非转让或出租不动产业务，一般应缴纳哪些税款？
答：自然人*开发票，非转让或出租不动产业务，一般应缴纳以下税款（不含免税项目）：
1.增值税：征收率为3%，2020年3月1日至12月31日减按1%征收。
2.附加税费：城建税，市区的，增值税额的7%，县城（镇）的5%，不在市区、县城（镇）的1%；教育费附加，增值税额的3%；地方教育费附加：增值税额的2%。2019年1月1日至2021年12月31日，以上附加税费减半征收。
3.个人所得税：存在着较大的行业和地区差异。通常，对自然人从事经营所得，*开发票采取按照开票销售额的一定比率核定计算个人所得税；对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请*开发票的，税务机关以及接受税务机关委托*开发票的单位为其*开发票时，不再征收上述所得应缴纳的个人所得税，由扣缴义务人按照税法规定依法履行预扣预缴义务，并办理个人所得税全员全额扣缴申报。需要注意的是，个人财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
4、自然人申请代开增值税普通发票，一般哪些情形可免税？
答：1.不征、免征增值税：
（1）销售额未达到每次（日）500元的，只代开不征增值税。
（2）已办理临时税务登记，月销售额未超过10万元的，免征增值税。
（3）农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。
（4）从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征增值税。
（5）从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。
（6）2020年1月1日起提供生活服务的，免征增值税，截止日期视疫情情况另行公告。其他免征增值税项目，详见《减免税政策代码目录》，地址：国家税务总局门户网站首页/纳税服务/减免税政策代码目录。
2.免征增值税的，附征的城建税、教育费附加、地方教育费附加也不征收。
3.对免征增值税项目，税务机关代开的增值税普通发票“税率”栏自动打印“***”。
5、2020年1月1日起提供生活服务免征增值税，哪些服务属于生活服务？
答：生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务，具体范围见《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号发布）。
6、纳税人*开发票后，发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情形，应如何处理？
答：代开当月，可凭已*开发票向原代开税务机关提出作废申请。代开次月及以后，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明，再申请税务机关通过开具红字发票方式对原*开发票进行对冲处理。作废已代开增值税普通发票或通过开具红字发票处理后，需退回已征收税款的，可向税务机关申请退税。
二、自然人代开增值税专用发票
1、自然人在什么情形下可申请代开增值税专用发票？
答：1.转让、出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的；
2.个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人；
3.在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输，且具备相关运输资格并已办理临时税务登记的。
2、自然人代开增值税专用发票后，发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情形，应如何处理？
答：1.代开当月，凭已*开发票向原代开税务机关提出作废申请。
2.代开次月或以后，可按以下方法申请开具红字增值税专用发票：
（1）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票开票软件中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》）。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可提请税务机关在增值税发票开票软件中填开并上传《信息表》。
（2）税务机关凭系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，红字增值税专用发票与《信息表》一一对应。
3.作废已代开增值税专用发票或通过开具红字发票处理后，需退回已征收税款的，可向税务机关申请退税。
3、保险、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人，应如何申请*开发票？
答：1.接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。
2.代开增值税发票时，应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。
3.月销售额未超过10万元、季度销售额未超过30万元的，免征增值税。享受免征增值税优惠的，不得申请代开增值税专用发票。
4、自然人在境内提供公路货物运输和内河货物运输的，应如何申请代开增值税专用发票？
答：1.在境内提供公路货物运输和内河货物运输且具备相关运输资格并已办理了临时税务登记的自然人，将营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关进行备案后，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开增值税专用发票；
2.以上纳税人向主管税务机关备案，应提交以下资料：
（1）填写《货物运输小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案表》（2份）；
（2）提供公路货物运输服务的(以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外)，提供《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》原件，查验后退回;
（3）提供内河货物运输服务的，提供《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》原件，查验后退回。
3.申请代开增值税专用发票，应向代开单位提供以下资料：
（1）《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》2份，在申报单中填写的运输工具相关信息，应与其向主管税务机关备案的信息一致；
（2）经办人身份证件及复印件，原件查验后退回，经过实名信息验证的，不再提供身份证件复印件。
4.增值税征收率为3%，2020年3月1日至12月31日减按1%征收。
5.其他注意事项见《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告2017年第55号发布，根据国家税务总局公告2018年第31号、2019年第45号修正）。
三、自然人转让或出租不动产，如何申请*开发票？
1、自然人销售或者出租不动产，应如何申请*开发票？
答：
1.地点：向不动产所在地主管税务机关申请*开发票。
2.应提交的资料：
（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》（3份）；
（2）身份证件原件及复印件，原件查验后退回，经过实名信息验证的，不再提供身份证件复印件。
（3）不动产权属资料复印件，对于无法办理房产证、土地使用证的农村房屋出租的，提供出租房屋是否属于自有住房的承诺书；
（4）不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料复印件，原件查验后退回。
3.相关信息填写或提供：
（1）销售不动产，在“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，并提供不动产的详细地址。
（2）出租不动产，应提供不动产的详细地址。
4.增值税的征收率及减免税：
（1）销售或出租不动产，增值税征收率为5%；
（2）销售额未达到每次（日）500元的，只代开不征增值税；
（3）2019年1月1日至2021年12月31日，已办理临时税务登记，月销售额未超过10万元的，免征增值税；
（4）2019年1月1日至2021年12月31日，自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的出租期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；
（5）个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税；
（6）个人出租住房，按5%征收率减按1.5%征收增值税。
5.不得代开增值税专用发票的情形：
（1）向其他个人转让、出租不动产的；
（2）享受免税优惠的项目的。
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]]>答：《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第8号）第五条规定，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。
生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
第六条规定，本公告自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。
根据上述规定，住宿服务属于生活服务，在新冠疫情期间免征增值税。对方享受上述免税优惠，只能开具普通发票，不能开具专用发票。如果对方放弃享受免税优惠改按征税处理的，可以开具专用发票。
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]]>发票分为税控发票和非税控发票，其中税控发票有增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票及机动车销售统一发票；非税控发票主要有通用**发票和通用定额发票、冠名发票。
2、增值税专用发票和增值税普通发票有什么区别？
增值税专用发票具有抵扣功能，仅一般纳税人可以领用、开具，一般纳税人取得专用发票才能抵扣；增值税普通发票没有抵扣功能，纳税人的应税行为均可以开具。
3、增值税税控发票如何领用和开具？
增值税税控发票，需要使用增值税发票系统升级版开具发票，纳税人需要向符合资质的税控服务公司购买税控设备，经税务部门发行后，通过税控设备在线开具税控发票，所有发票信息通过网络自动上传至税务机关，进行全国联网。需要领用增值税发票的纳税人，持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领用手续。
4、增值税普通发票可以开具哪些税率？
系统支持填开税率为17%，13%，11%，6%，5%，4%，3%，1.5%，0%和“免税”的增值税普通发票，但企业应自觉根据当前的增值税政策填开发票，所选税率应符合国税局要求，以免造成开具的发票无效。
5、发票作废后，可以取消吗？
点击“作废”按钮后，只有在弹出的对话框中选择“确认”才会真正作废，在执行此按钮后无法改变作废状态。
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]]>一、增值税专用发票与普通发票的区别是什么？
1、发票的印制要求不同：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2、发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4、发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
二、增值税专用发票必须按哪些规定开具？
1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。
2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。
3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。
4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。
5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。
综上所述，增值税普通发票和专用发票的区别体现在发票的使用主体、印制内容、作用上面的不同。两者的最主要区别还是在是否能够抵扣进项税额上。领取增值税专业发票的采购企业，可以抵扣销售货物时候的增值税销项，为企业减免一大部分税费。目前，只有一般纳税人资格的企业才能开具增值税专用发票。
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