小规模纳税人 – 蜗牛派

商品售价低于进价还能开出普通发票吗

蜗牛派 — Tue, 28 Jul 2020 00:47:38 +0000

咨询：您好！我司是小规模纳税人，请问某商品的售价比进价低还能给客户开普通销售发票吗？例如：进价1000元但只售了900元，这样900元还能给客户开发票吗？如果开票这900元是否还缴纳增值税？请给予答复，谢谢！

答复内容：根据<<中华人民共和国发票管理办法>>第四章第二十条销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。

所以，售价比进价低还是要给客户开销售发票，并对开票的900元按征收率缴纳增值税．

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专用发票是否只能开具经营范围内的产品

蜗牛派 — Tue, 28 Jul 2020 00:37:30 +0000

咨询描述：请问，我单位是新认定的商业一般纳税人，经营范围中有化工产品，建材等，现在我公司购进一车汽油用于销售，已开具专用发票，请问，这属于未按照规定开发票吗？是否有规定专用发票只能开具经营范围内列举的商品。有相关的具体文件吗。谢谢

解答内容：您好。根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。所以，您单位发生的业务不属于上述文件规定不得开具专票的范围，可以开具增值税专用发票。

企业达到一定规模的是否一定转为一般纳税人

蜗牛派 — Mon, 27 Jul 2020 12:40:49 +0000

咨询问题：年销售收入达100万或超过100万的小规模工业企业，是否一定要转为增值税一般纳税人，不转行吗机械加工店年销售多少，才能成为增值税一般纳税人。

答复：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定：小规模纳税人的标准如下：（一）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在100万元以下的；（二）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。机械加工属于以上规定的提供应税货物或劳务。具体请向主管国税机关咨询。

小规模纳税人领购普通发票的条件与金额

蜗牛派 — Mon, 27 Jul 2020 12:35:36 +0000

咨询描述：我公司是新办小规模纳税企业，前两个月都是预交增值税610/月，本月我们发生了28万元的销售收入，需向对方单位开具发票，请问我公司领购普通发票需要哪些手续，以我公司现在的情况可以领购多少金额的普通发票？谢谢！

　解答内容：根据《中华人民共和国发票管理办法》[ 国函[1993]174号]规定：第十五条依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。第十六条申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。领购发票的单位和个人应当凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。请您按照上述文件规定及时到主管税务机关申请领购发票，领购发票种类、数量按照您经营情况及实际需要由主管税务机关核定，只要您按照规定纳税即可。

小规模纳税人，目前暂停营业，地税报表还需要申报吗？

蜗牛派 — Sat, 11 Jul 2020 01:39:01 +0000

问题：我是小规模纳税人，目前暂停营业，想办理废业手续，现在地税报表还需要申报吗？工资已经不开了，还用申报个人所得税表吗？

答复：征收管理处：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，如你单位在税务机关批准的停业期限内提出注销登记申请，则无需进行纳税申报；停业期满后，你单位应履行纳税申报义务，否则，在你单位提出注销登记申请时，税务机关将依法对你单位的逾期申报行为进行处罚。

个人所得税管理处：在未正式注销废业前，企业还应当按照个人所得税法的规定进行个人所得税全员全额申报。

小规模纳税人购买发票的相关问题

蜗牛派 — Thu, 09 Jul 2020 01:17:23 +0000

咨询描述：老师您好！我是小规模纳税人，想问几个问题：

1.如何购买发票，买发票的时候需要提供什么？

2.购买发票时所付的钱数由什么决定？

3.发票中是按什么比例缴税的？

4.所购买的发票使用完后，有什么处理程序？怎么纳税？

5.如果是一般纳税人，又会有什么不同？

我是初学者，期盼您的指教，非常感谢！

解答内容：1、小规模纳税人购买发票应携带税务登记证副本、发票领购簿、以及上一次领购的发票按照主管税务机关核定的发票种类和发票数量购买；

2、每一种发票的工本费由省级国税机关确定，并报国家税务总局备案；

3、您是否指的为缴纳税款的税率？若属于商业小规模纳税人，税率为4%，若为工业小规模纳税人，税率为6%；

4、目前国税税务机关针对小规模纳税人一般采取验旧购新的发票领购方式。

5、一般纳税人相对于小规模纳税人在发票管理、领购和缴纳税款方面存在较大差异，也相对复杂的多。您若需要了解一些具体问题，可直接拨打我们的热线电话12366-1进行详细咨询。

小规模纳税人所得税预缴使用哪种申报表

蜗牛派 — Sun, 05 Jul 2020 00:00:52 +0000

提问内容：核定征收小规模纳税人所得税月（季）度预缴申报使用哪种申报表格式？

答复：你好，核定征收使用B表。

购买普通发票需要办理什么手续

蜗牛派 — Thu, 02 Jul 2020 02:17:31 +0000

问：购买普通发票需要办理什么手续？
答：小规模纳税人申请领购普通发票时，必须提供下列资料、证件：1、《发票领购本》；2、购票人身份证明{居民身份证明、护照）；3、按规定需验旧的发票。

一般纳税人或小规模纳税人转让土地使用权如何缴纳增值税？

蜗牛派 — Mon, 29 Jun 2020 23:28:45 +0000

问：实行营改增之后，一般纳税人或小规模纳税人转让土地使用权应当如何缴纳增值税？

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下简称财税〔2016〕36号）的规定，转让土地使用权应当按照销售无形资产-自然资源使用权（土地使用权）缴纳增值税，税率为11%，征收率为3%。但营改增后转让土地使用权，区分营改增取得和营改增后取得，并且在房地产企业和非房地产企业也有所区别：

一、转让2016年4月30日前取得的土地使用权。根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定：转让2016年4月30日前取得的土地使用权，不论是一般纳税人还是小规模纳税人，不论是房地产企业还是非房地产企业，均可以选择适用简易计税方法，并且可差额缴纳增值税，即以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。纳税人不选择差额计税的，则应当按取得的全部价款和价外费用按照3%征收率计算缴纳增值税。

二、非房地产企业纳税人转让2016年5月1日后取得的土地使用权。由于现行政策中，对转让2016年5月1日以后取得的土地使用权并无差额纳税的规定。所以，非房地产企业的一般纳税人转让2016年5月1日以后取得的土地使用权或经建造房屋后销售，应当按照以取得的全部价款和价外费用为销售额（不得扣除土地价款），按照11%计算增值税销项税额。非房地产企业纳税人的小规模纳税人转让2016年5月1日后取得土地使用权，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳增值税税额。

三、房地产企业转让2016年5月1日后取得的土地使用权。根据《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）的规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。所谓自行开发，是指在依法取得土地使用权的土地上进行基础设施和房屋建设。由此可见，房地产公司销售“自行开发”的房地产项目，在适用一般计税方法的情况下，考虑到受让土地价款不能取得增值税抵扣凭证，采取了一种变通的作法，即支付的土地价款可以抵减销售额。但如果房地产企业中的一般纳税人，2016年5月1日后取得的土地使用权未在依法取得土地使用权的土地上进行基础设施和房屋建设，即将受让土地未进行开发而直接转让，应当按照转让无形资产缴纳增值税，不能从计税销售额中抵减土地价款。房地产企业纳税人的小规模纳税人转让2016年5月1日后取得土地使用权，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳增值税税额。

小规模纳税人转为一般纳税人有强制规定吗？

蜗牛派 — Wed, 17 Jun 2020 07:02:55 +0000

问：我们是一家商贸企业，2007年9月份成立。只因没有进项发票，所以只能按小规模给国家交纳税金，今年4月份有收入420万左右，税管员对我们讲，只要收入超过180万就必须申请一般纳税人。本来利润已经很低，如果成为一般纳税人税负会很高，更重要的是，我们无法取得进项发票。我们一定要转为一般纳税人吗？

答：根据《国家税务总局关于印发《增值税一船纳税人申请认定办法》的通知》（国税明电[1993]52号）的规定：

对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

据此，你单位如符合增值税一般纳税人条件就应按规定到主管税务机关办理认定手续。