新税法下企业购买的手机应该如何处理

蜗牛派 — Thu, 09 Jul 2020 01:10:23 +0000

问：新税法下，企业购买的手机，如果金额较大的话，比如1万元左右，或者金额较小，比如3000元左右，分别应该如何处理？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》文件规定：

第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》文件规定：

第五十七条企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

因此，新企业所得税法固定资产的定义强调的为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理目的而持有的、使用超过12个以上的非货币性资产，不再强调单价2000元以上。企业可根据自身情况合理的确定固定资产。

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会计和税法折旧年限不一致是否需要调整

蜗牛派 — Tue, 07 Jul 2020 09:18:19 +0000

咨询内容：新税法规定汽车的折旧年限为4年，企业以前购买的汽车已按5年计提折旧，是否需要调整？

回复内容：自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年。

企业2008年之前购买的汽车按《企业所得税税前扣除办法》确定折旧年限为5年的，不违反《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，不需要调整折旧年限。