财税知识

加工型企业上年度亏损能否在本年度弥补

蜗牛派 发布于 2020-07-14

问题:新建的加工型企业,过去一年都是亏损的,但是每个季度还是交了定额的所得税(因为没有盈利没按定率的交)。本年有些盈利,请问今年可以弥补以前年度的亏损吗?怎么弥补?是年终一次弥补还是按季?? 答复内容:新税法实施条例第十条规定,亏损是指企业依照企业所得税法规定将每一纳税年度的收入...

超过限额开具的发票应该如何纳税申报

蜗牛派 发布于 2020-07-14

内容:我是一家加油站,我开的普通发票限额是10000,上个月加油工不小心将本来是100元的发票开成了100000元,本发票是否有效,我报税按多少报?我本月要冲红是否可以冲红?(发票联在) 回复内容:纳税人应当按照规定的限额开具发票。对于开具错误的发票,如果发票尚未入帐,可以作废后...

单位委托搬家公司搬迁是否获取运输发票

蜗牛派 发布于 2020-07-14

咨询内容:单位搬迁,委托某搬家公司进行搬运,搬家公司是否应开具运输发票?  回复内容:《国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知》(国税发[1994]159号)第四条规定,搬家业务是搬家公司利用运输工具或人力实现了空间位置的转移的业务,它具有装卸搬运的特征。因此,对搬家业务收入,...

售车时代办车牌、保险等服务应如何纳税

蜗牛派 发布于 2020-07-14

问题:汽车专营店在售车时提供的代办车牌、保险等服务应如何纳税? 回复:销售汽车时发生的代办车牌应按《增值税暂行条例》的规定,作为价外费用,申报缴纳增值税。《增值税暂行条例》第六条规定,纳税人销售货物或应税劳务,销售额为纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的销项税额...

制造业分支机构无营业额需要纳税申报吗

蜗牛派 发布于 2020-07-14

咨询:我司4月在海口成立,5月取得税务登记证,为外省非法人分支机构,制造业,独立核算,4-6月无营业额,所得税如何申报?独立核算与总公司有关吗?是否需总公司提供什么资料?请税官赐教。谢谢! 答复内容:根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知(...

兼营制造和安装企业能否分别计算纳税

蜗牛派 发布于 2020-07-14

咨询描述:老师您好:我是一家工业制造企业,根据用户要求兼营安装售出产品,制造与安装分别单独核算,请问可否按制造、安装分开交纳增值税和营业税,谢谢! 解答内容:您好,根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》[ 财法字[1993]第223号]规定:第五条 一项销售行为如果既涉及货...

未办理工商执照的个体户能办税务登记吗

蜗牛派 发布于 2020-07-14

咨询描述:一个体户从事废旧回收,工商局不予办理工商营业执照,如何办理税务登记证。 解答内容:根据《税务登记管理办法》 (国家税务总局令第7号)第十条第二款规定:从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的,应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记,税...

保险业中共保业务的纳税问题

蜗牛派 发布于 2020-07-14

问题:一项保险业务由第一承保人和第二承保人共同承保,为共保业务。客户交保费时,将全部保费先交给第一承保人,第一承保人再按共保业务约定比例的保费划给第二承保人。 问题1:这种情况下,作为第一承保人,缴纳营业税的基数是收到客户交的全部保费(即包含第二承保人的保费)还是属于自己的那部分...

关于电梯保养、维修收入征税的问题

蜗牛派 发布于 2020-07-14

问题:我是一个专门从事电梯维修的企业,对我取得的电梯维修费,应当征收增值税还是营业税? 答:国税函发[1998]390号文件规定:电梯属于增值税应税货物的范围,但安装运行之后,则与建筑物一道形成不动产。因此,对企业销售电梯(自产或购进的)并负责安装及保养、维修取得的收入,一并征收...

关联企业判定及其业务往来的税务处理

蜗牛派 发布于 2020-07-14

问题:我想问一下,什么样的企业是关联企业?是不是亲属关系开办的企业就是关联企业?关联企业间业务往来如何处理? 答:《征管法》第三十六条规定:企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;...

新增经营项目可以领购相关的发票吗

蜗牛派 发布于 2020-07-14

问题:我企业是搞技术开发的,现在新增了技术服务的项目,我想开服务业发票,可以去领购吧? 答:国税发[2006]37号文件规定:纳税人经营范围:纳税人应当在税务登记表中如实填写其经营范围;经有关部门批准的证件中没有具体列明经营范围的,纳税人应当按照实际经营情况填写。设立登记后,税务...

发生销售退货开具负数发票的问题

蜗牛派 发布于 2020-07-14

咨询:本公司是小规模纳税人,使用的是海口市货物销售普通发票,请问发生销售退货时需要开据负数发票,是否可以直接填开发票还是要像一般纳税人企业那样填表申请审批后才能开负数发票。 答复:根据琼国税函[2005]179号文规定:纳税人发生销售退货或销售折让行为,红字发票的开具视不同情况分...

教育行业外资企业的抵押金如何计算缴税

蜗牛派 发布于 2020-07-14

问题:教育行业外商投资企业收取的抵押金如何计算缴税? 答:根据国家税务总局《关于医疗、教育行业外商投资企业税务处理问题的通知》(国税发[1994]152号)的规定,凡外商投资举办的学校,其学校章程或入学合同规定,采取先收取抵押金,学期结束后全部退回,以抵押金的利息作为学费的,对抵...

水利工程水费应当如何征收流转税

蜗牛派 发布于 2020-07-14

问题:水库取得的“水利工程水费”是否缴纳营业税? 答:国税函[2007]461号文件规定:《财政部 国家计委关于将部分行政事业性收费转为经营服务性收费(价格)的通知》(财综〔2001〕94号)的规定,水利工程水费由行政事业性收费转为经营服务性收费。因此,水利工程单位向用户收取的水...

个人在医院的医疗服务活动收入如何征税

蜗牛派 发布于 2020-07-14

问题:您好,我是一名医生,通过与两家医院签定书面协议协议,在两家医院从事医疗从事医疗服务活动并取得收入,这两家医院向我提供病床和其他医疗设施及医疗技术服务,我向医院交纳一定费用后,剩余所得全部归我个人使用,请问这种情况我应当按照什么缴纳个人所得税? 答:国税函[2000]515号...