创业知识 第51页

蜗牛派 发布于 2019-10-24

享受小型微利企业税收优惠政策的程序是什么，是否要到税务机关办理相关手续？ 答：按照税务系统深化“放管服”改革有关要求，全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。同时，税务总局在...

蜗牛派 发布于 2019-10-24

国家税务总局公告2019年第4号下发后，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)中规定的“小额零星经营业务”判断标准是否有调整？ 答：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增...

蜗牛派 发布于 2019-10-24

个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人”“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。因此，个体工商户、个人独资企业以及合伙企业...

蜗牛派 发布于 2019-10-24

视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？ 答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。...

蜗牛派 发布于 2019-10-24

如何理解“应纳税所得额”与“实际利润额”概念？ 小型微利企业普惠性所得税减免政策中的“应纳税所得额”与《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中的“实际利润额”概念如何理解？ 答：在企业所得税中，“实际利润额”与“应纳税所得额”有各自定义。 “应纳税所得额”是...

蜗牛派 发布于 2019-10-24

“实际经营期”的起始时间如何计算？ 年中设立的公司，8月取得营业执照，11月开始有营业外收入。问小型微利企业按规定计算资产总额和从业人数时，财税〔2019〕13号文规定的“年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标”中的“实际经营期”应该从何时...

蜗牛派 发布于 2019-10-24

小型微利企业条件中的资产总额、从业人员指标如何计算？ 答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全...

蜗牛派 发布于 2019-10-24

企业享受小型微利企业所得税优惠政策，是否受征收方式的限定？ 答：从2014年开始，符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策时，已经不再受企业所得税征收方式的限定了，无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

蜗牛派 发布于 2019-10-24

小型微利企业的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。劳务派遣单位的从业人数，是否含已派出人员？ 答：如果劳务派遣用工人数已经计入了用人单位的从业人数，本着合理性原则，劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。

蜗牛派 发布于 2019-10-24

非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗？ 答：根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号)规定，非居民企业不适用小型微利企业所得税优惠政策。

蜗牛派 发布于 2019-10-24

此次新政策对原来就是小型微利企业的纳税人有影响吗？ 答：有影响，而且是利好。假设纳税人2019年符合新的小型微利企业条件，应纳税所得额和2018年一样，根据现行政策规定，纳税人的实际税负将从原来10%降到5%，税负比原来降低一半；如果纳税人的效益越来越好，年度应纳税所得额超过10...

蜗牛派 发布于 2019-10-24

享受普惠性所得税减免的小型微利企业的条件是什么？ 答：根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过500...

蜗牛派 发布于 2019-10-24

小型微利企业普惠性所得税减免政策将会影响哪些企业？ 答：和以往小型微利企业所得税优惠政策相比，这次政策可以概括为“一加力”“一扩大”两个特点。 “一加力”：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得...

蜗牛派 发布于 2019-10-24

小型微利企业普惠性所得税减免政策涉及哪些文件？ 答：小型微利企业普惠性所得税减免政策主要涉及以下4个文件： (1)《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)； (2)《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》...

蜗牛派 发布于 2019-10-24

小微企业普惠性税收减免政策中，企业所得税优惠政策具体是什么？ 答：2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按...

蜗牛派 发布于 2019-10-24

从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业可享受优惠政策，如何判断企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业？ 答：国家限制和禁止行业可参照《产业结构调整指导目录(2011年本)(2013年修订)》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业指导目录(2017年修订)》中规定的限制外商投资产业...