蜗牛派答案：《企业所得税法》第53条规定企业所得税根据纳税年度计算。纳税年度从1月1日开始，到格里高利历12月31日结束。
如果企业在纳税年度中间开展业务或终止其业务活动，使纳税年度的实际经营期少于12个月，则应将其实际经营期作为纳税年度。
企业依法清算的，应当以清算期为纳税年度。
《税收征管法》第二十五条第一款规定，纳税人必须依照法律，行政法规或者税务机关的申报截止日期和依照法律，行政法规确定的申报内容提交纳税申报表。税务机关根据实际需要提交的报表，财务会计报表和其他税务信息。第六十二条规定，纳税人未在规定期限内提交纳税申报表和提交纳税材料的，或者扣缴义务人未在规定期限内向税务机关提交扣缴，征收和征收税款的，。如果报税表和相关材料由税务机关责令限期更正，可能会被处以2000元以下的罚款。情节严重的，可以处以2000元以上1万元以下的罚款。
根据上述规定，如果小微利企业的年度应纳税所得额少于20万元（含20万元），则小额利润企业的收入应减少到应纳税所得额的50％，企业所得税按20％的税率缴纳。年度应纳税所得额为本年度，不包括上一年度的收入。为了检查上一年的收入，相应年份的所得税申报表应相应调整。如果此事不涉及赔偿，则不会影响本年度的申报。
无法从输入税额摘要:
中扣除增值税
1.纳税人身份不能扣除
1.小型增值税纳税人销售商品，提供劳务，提供应税服务时，采用简单的税收计算方法，根据销售额和征税率计算增值税，并输入税额不能扣除
2.小额纳税人发生的费用在取得一般纳税人资格后从进项税中扣除
3，如果一般纳税人的会计处理不完善，或者未能提供准确的税务信息，应按销售额和增值税税率计算应纳税额，不扣除进项税额，增值税专用发票不得使用。
4，如果不适用一般纳税人资格申请，应按销售额和增值税税率计算应纳税额，不扣除进项税额，不得使用增值税专用发票。
2.不能从进项税额中扣除的增值税扣除证明
1.增值税减免证书不符合法律法规，其进项税额不能扣除。纳税人增值税减免证明不符合法律，行政法规或者国家税务总局有关规定的，进项税额不得从产出税中扣除。
第十一条特殊发票应当按照下列要求发：
（1）项目完成并符合实际交易;
（2）写作清楚，不允许按行或错误的形式;
（3）发票和扣除加上发票的特殊财务印章或特殊印章;
（4）按照增值税纳税义务发生的时间发布。
2.如果纳税人的信息不完整，进项税金额不得从产出税中扣除。纳税人用一般支付手册扣除进项税额的，应当有书面合同，支付证明和境外单位的报表或者发票。如果信息不完整，则不应从产出税中扣除进项税额。
3.如果应税服务被暂停，打折或开具发票，如果未按照规定发出红字增值税专用发票，则不扣除产品税金额。纳税人应当提供应税劳务，发放增值税专用发票后，提供暂停，折扣，发票等应税服务，并按照规定发放红字增值税专用发票。国家税务总局。如果未按照规定发行红字增值税专用发票，则不扣除销售税或销售额。
4.纳税人获得虚假的增值税专用发票，不得将进项税额作为合法有效的减税证明扣除。
《公告第》号（国家税务总局第33号，国家税务总局第33号）关于纳税人虚报增值税专用发票：“纳税人虚假开启增值税专用发票，但未开立金额如果公司申报并缴纳增值税，则应按其虚假开户金额缴纳增值税;如果已经对其虚假开放金额申报并缴纳增值税，则不再按其虚假开放金额缴纳增值税。税务机关将开纳税人增值税专用发票的行为应为《中国人
以建筑物或构筑物为载体的辅助设备和配套设施，无论是单独核算还是会计处理，均应作为建筑物或构筑物的一部分，进项税不得从产出税中扣除。 。辅助设备及配套设施指：给排水，供暖，卫生，通风，照明，通讯，燃气，消防，中央空调，电梯，电气，智能建筑设备及配套设施。
3.如果购买的商品已从进项税，接受加工，修理和配套服务或应税服务中扣除，则应从当前的进项税中扣除进项税。
购买的商品已经征收进项税，后来改为非应税，免税，集体福利和个人消费等，并作为进项税转让。
4.异常损失
购买商品及相关加工和维修服务及运输服务的非正常损失不得从进项税中扣除。
产品和成品消耗的购买商品（不包括固定资产），加工和维修服务或运输行业服务的非正常损失不得从进项税中扣除。
5.接受的客运服务不得从进项税中扣除。
6.计算机，打印机，扫描仪等是通用设备，不是防伪税控系统的专用设备。可以按照财税[2012]第15号文件的规定扣除的项目不适用。
