蜗牛派企业所得税是指对中华人民共和国的企业（居民和非居民企业）和其他创收组织征收的所得税，这些企业需要对其生产经营收入征税。作为企业所得税纳税人，企业所得税按照中华人民共和国《企业所得税法》的规定缴纳。除独资企业和合伙企业外。
年度企业所得税结算和支付即将到来。企业应当做好企业所得税的结算和支付工作。在准确核算的基础上，要注意以下几个问题。
申报和汇款应按计划进行。
除非另有规定，纳税人应当在纳税年度结束后的5个月内，向税务机关提交《企业所得税年度纳税申报表》以及税务机关办理纳税手续所需的其他有关资料。 。纳税人因不可抗力（如受冻害影响）未能按时申报纳税申报表的，可以依照税收征管法》及其规定的规定办理纳税申报。
应声明财产损失。
根据国家税务总局关于发布企业资产减值所得税减免条例的《公告第》号（国家税务总局[2011] 25号）第4条，实际资产损失企业应当在实际发生和核算中每年扣除损失处理;对于法定资产损失，企业应当向主管税务机关提供证据证明资产符合法定资产损失确认条件，并在会计中报告年度减值损失。《公告》第5条还规定，企业发生的资产损失应当在税前扣除，然后按照规定的程序和要求向主管税务机关报告。税前不得扣除未申报的损失。
应提交减少要约。
《税收减免管理办法（试行）》（国税发[2005] 129号）规定减税和免税分为减税和免税以及免税申请。减免税是减税和免税项目，应当由税务机关审批;记录类型的减税和免税是指取消审批程序的减免税项目以及未经税务机关批准的减免税项目。有权享受减税和免税审批的纳税人应当提交有关材料并提交申请，经税务机关批准后，按照审批机关执行。享受减税和免税申报的纳税人应当提交备案，并自税务机关登记登记之日起执行。纳税人未按照规定备案的，不得减免税。
税务问题必须调整。
目前，税收制度与会计制度的差异非常大。在税前成本和费用支出方面，税法规定了支付，不支付和限制参与等项目。这要求纳税人逐案审查费用。对于成本项目，在进行结算时应调整不合格项目。企业所得税结算和支付一般涉及账目调整和税务事项调整。账目调整只是对违反会计制度的会计处理的调整。税收调整是调整会计法和税法之间的差异。前者必须在账户内进行调整，并根据会计规定进行调整;后者仅在账户之外进行调整，即仅在纳税申报表中进行调整，并进行调整以符合税法。
每年的损失应该弥补。
企业纳税年度发生的损失可以结转至以后年度，并计入以后年度的收入，但结转期的最长期限不得超过5年。
口径的填充应该是均匀的。
根据“企业所得税法”的规定，在计算应纳税所得额和应交所得税时，如果企业的财务会计处理方法与税法不一致，则按照“税收法”的规定计算。企业所得税法。如果企业所得税法的规定不明确，则应在明确规定之前按照企业的财务和会计要求计算统一报告。主要包括储备税前扣除，资产损失税前扣除，非应税所得，免税收入，投资损失扣除，税收优惠，补偿损失，企业资产等数据，并且必须符合相关税收法规和财务条例。确保一致的口径。
电子申请流程应该精通。
系统安装后首次进入企业信息时，应仔细填写企业的基本信息，包括行业，经济性质，会计方法，即本地支付或汇总支付等。这些基本信息必须填写，并且必须填写税务登记信息。也就是说，如果税务局的CTAIS中的注册信息相同，则申报可以成功。当公司输入数据时，每个表格必须包括主表格，附表和财务报表。如果没有数据，则将填写。特别是，必须填写财务报表的开头和结尾，资产负债表的期初余额不能为零。去年，一些公司的资产负债表充满了零。结果无法打包。新开业企业资产负债表的期初余额将填补公司开业时的经济状况。请记住，它不能为零。在申报表的主表中，如果企业是亏损，您不能在应税收入栏中填写负数，则应填写0.
