蜗牛派购置固定资产，进项税金抵扣应注意这5个问题！
蜗牛派 发布于 2020-07-03
摘要 随着“营改增”的全面推行，包括不动产在内的固定资产进项税金都可以抵扣了，对固定资产投资额巨大的企业来说无疑是一个重大利好。但要充分利用好这项政策，还需明确许多细节问题，以避免不必要的纳税风险。小编从以下五个方面论述固定资产进项税额抵扣应注意的问题，以供大家参考。 一、购置固...
创业知识 第31页
财税〔2017〕41号文全析：最新广告费和业务宣传费税前扣除规定
蜗牛派 发布于 2020-07-03
有关企业广告费和业务宣传费税前扣除，《财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48号，以下简称“48号通知”），对化妆品制造等企业广告费和业务宣传费的税前扣除作了特殊规定，由于该文件执行至2015年底止，从2016年开始是按30％还是恢...
财税〔2016〕36号文：“营改增”后增值税简易计税及专用发票开具规定
蜗牛派 发布于 2020-07-03
2016年全行业营改增后，适用增值税简易计税征收率的项目有哪些，可否开具增值税专用发票？特撰此文，以便税务机关和纳税人在实务中使用。 简易征税方法的简要回顾 增值税计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法，其应纳税额为“销售额×征收率”计算的税额，并不得抵扣进项税额，...
财税〔2016〕12号文案例解读：月销售额低于10万元免两项教育附加的会计处理
蜗牛派 发布于 2020-07-03
2016年1月29日，《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大...
国家税务总局公告2020年第12号 国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告
1蜗牛派 发布于 2020-07-03
国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告 国家税务总局公告2020年第12号 2020-6-29 企业所得税预缴纳税申报表有哪些调整<湖北税务> 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关...
七月申报期开始，你知道企业所得税预缴纳税申报表有哪些调整吗？
8蜗牛派 发布于 2020-07-03
七月申报期已经开始了，眼尖的小伙伴肯定发现了季度企业所得税纳税申报表和上季度相比有点不一样。 是的，从本月开始，企业所得税预缴纳税申报表部分表单优化调整了。 本次调整共涉及全部6张表单，小编为您详细打探了具体的修订情况，整理如下： 一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴...
广州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠财政补贴五十问
蜗牛派 发布于 2020-07-03
一、基本政策 1.问：广州市实施的粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴主要内容是什么？ 答：《广州市关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理暂行办法》（穗财规字〔2019〕5号）明确，对在广州市行政区域范围内工作的境外高端人才和紧缺人才，其在广州市缴纳的个人所得税已缴...
非独立核算的销售处要办理税务登记证吗
蜗牛派 发布于 2020-07-03
咨询描述：我是新郑一家公司，要在郑州设立一个销售处，不进行独立核算。请问需要办理税务登记证吗？在国税还是地税？（销售处实际只是一个办公地点，只联系业务，发货和收款都在新郑进行。） 解答内容：根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二条的规定：“企业，企业在外地设立的分支...
企业职工福利费税前扣除问题
蜗牛派 发布于 2020-07-03
问：我单位2007年度执行新的财务通则，2007年单位福利费有结余，07年发生的福利费（包括缴纳的基本医疗保险）均使用以前年度的福利费结余数，在07年企业所得税汇算时，能否按照计税工资的14%作为纳税递减项目，递减当期的应纳税所得额；另外在以前年度结余的福利费中支付的2007年度...
高危险企业计提的安全费是否调整应纳税所得额
蜗牛派 发布于 2020-07-03
问：高危险企业计提的安全费，如果期末有余额，即计提了但是没有支出花销完，年末计算应纳税所得额是否调增利润？ 回复：财政部 国家发展改革委 国家煤矿安全监察局关于印发《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知 财建[2004]119号附件...
公司的自然人股东，股权转让是否涉及到代扣代缴税问题？
蜗牛派 发布于 2020-07-03
问：公司的自然人股东，股权转让。请问，公司是否涉及到代扣代缴税问题？ 回复：您好：根据个人所得税法规定，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。个人所得税以支付所得...
出售固定资产所得交增值税外要交所得税吗
蜗牛派 发布于 2020-07-03
问：出售固定资产所得，除了交2%的增值税外，要交所得税吗？ 回复：您好：企业出售固定资产除了增值税外还要涉及到企业所得税，该收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第六条第三款规定的“转让财产收入”。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条明确，企业所得税法第六条第（三）项所...
支付给劳务公司的费用能否税前列支？
蜗牛派 发布于 2020-07-03
问题内容：我公司急需临时用工，通过劳务公司派遣到我公司数人，劳务公司给我提供发票，请问该费用我公司需要交哪些税费，是否需要备案，是否可以税前列支。我公司应该与谁签订什么样的合同。劳务公司应该给我开具的是服务业发票吗？项目是劳务费吗 回复内容：您与劳务公司签定的合同应交纳印花税。劳...
补充养老保险、补充医疗保险问题
蜗牛派 发布于 2020-07-03
问：根据《企业所得税法实施条例》第35条规定：企业未投资者或职工支付的补充养老保险、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。 国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准，是什么？有具体的文件吗？ 答：根据《财政部国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试...
购买固定资产无发票能否计提折旧
蜗牛派 发布于 2020-07-03
问：我公司购买的固定资产无发票，能否计提折旧，如能计提折旧，能否抵减所得税？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》「国税发[2000]084号」第三条规定：纳税人申报的扣除要真实，合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合...
机动车统一发票发票联丢失问题
蜗牛派 发布于 2020-07-03
问：客户由于保管不慎将机动车统一发票的发票联丢失了，他们已经接受了当地税务局的处罚，现请我们再给予补开一份，由于国家函2006（227）文规定报税联与注册登记联丢失的话可以补开，如果是发票联和抵扣联丢失了，销货单位可以重新开具并且不交税吗？ 答：《国家税务总局关于消费者丢失机动车...