蜗牛派旅游业企业所得税计税收入是如何确定的
蜗牛派 发布于 2020-08-15
问：旅游业企业所得税核定征收情况下，营业收入额如何确定？是否与确定计征营业税的营业收入一致？ 答：营业税与所得税法规中对于旅游业的计税营业收入的规定是不同的。 《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）（十七）旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的...
标签：企业所得税
房产开发企业如何预缴季度企业所得税？
蜗牛派 发布于 2020-08-15
问：我单位是一家去年成立的房产开发企业，今年的房屋尚未完全开发完工，但是已经预售了一部分，请问，季度预缴企业所得税有何规定？ 答：目前，国家通过《关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]299号）文件，针对房产开发企业的预缴所得税进行了明确，对于预计利润率重新...
查账征收的个体工商户，如何申报纳税？
蜗牛派 发布于 2020-08-15
问题：对于查账征收的个体工商户，是否比照企业所得税进行申报？ 答：《中华人民共和国个人所得税法》：个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
民办学校收费开具国税部门提供的发票吗
蜗牛派 发布于 2020-07-28
咨询描述：我们是一所社会民办学校，成立于2003年4月1日，国家未投入一分钱。经请教贵网站28日答复认定我们学校是企业所得税纳税人。那么，我们学校向学生收取的学杂费及住宿费所开具的发票是要国税部门提供的票据吗（我们一直以来用的是财政部门提供的专用收据）？如果要用国税部门提供的票据...
开发商将商品房转固定资产是否视同销售
蜗牛派 发布于 2020-07-28
咨询问题：开发商将商品房转为固定资产是否视同销售根据《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）规定：“开发企业将开发产品转作固定资产或用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货...
新办一个生猪养殖场是否需要纳税
蜗牛派 发布于 2020-07-28
咨询描述：新办一个生猪养殖场，已办理工商营业执照（登记为有限公司），现需开设银行基本财户，银行要求提供税务登记证，办理税务登记证是否交税 解答内容：对自产自销的农业产品（一般指初级农业产品，包括生猪）免征增值税和企业所得税；而深加工的产品不属于税法规定农业产品范围，需要缴纳增值税...
房地产开发企业预计利润率是如何规定的
蜗牛派 发布于 2020-07-28
问题：我是房地产开发企业，建造了一幢写字楼，采取预售方式销售，这样我怎么计算利润预缴企业所得税？ 答：国税函[2008]299号文件规定： 一、房地产开发企业按当年实际利润据实分季（或月）预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在...
餐饮企业消费返券问题的所得税处理？
蜗牛派 发布于 2020-07-28
问题：餐饮企业消费返券问题的所得税处理？ 答：餐饮企业的返券，实际上是一种下次消费打折的凭据，其实质是一种折扣形式。在计算缴纳企业所得税时，纳税人的返券部分不计收入，按其实际收到金额计入收入，成本按实际发生核算。
高新技术企业如何预缴企业所得税
蜗牛派 发布于 2020-07-28
问题：高新技术企业如何预缴企业所得税？ 答：2008年1月1日之前已经被认定为高新技术企业的，在按照新税法有关规定重新认定之前，暂按25%的税率预缴企业所得税。 上述企业如果享受新税法中其他优惠政策和国务院规定的过渡优惠政策，按有关规定执行。
占用企业土地给予的补偿款如何征所得税
蜗牛派 发布于 2020-07-27
问题：一个房地产开发企业为了开发自己的项目要占用我企业的土地进行开发，我们单位现在的土地是以无偿划拨方式取得问：房地产开发企业给我们的补偿款应当如何缴纳企业所得税和营业税？ 答：1、《企业所得税暂行条例规定》因为企业为无偿划拨方式取得的土地无原值，所以企业所得税为补偿款减除相关税...
办理企业所得税退税需要什么资料
蜗牛派 发布于 2020-07-13
问题：如2007年度所得税应该退税，需要带什么资料办理？还要审计报告吗？ 答复：纳税人2007年企业汇算清缴退税，需提供企业所得税汇算清缴表及2007年所得税完税凭证复印件等相关资料，并向所属税务机关提出退税申请。不需要提供审计报告。
预收跨期租金计征营业税所得税怎么处理
蜗牛派 发布于 2020-07-11
问：2007年12月预收2008年度第一季度的租金，已收款，也已开发票，请问：营业税和企业所得税必须都在2007年度吗？还是可以在2008年一季度各月份分摊？ 答：1、营业税 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》仅明确转让土地使用权或者销售不动产，其纳税义务发生时间为收到预收...
两企业实物交易怎样确定计税价格？
蜗牛派 发布于 2020-07-08
问题：两企业实物交易怎样确定计税价格？ 答：非货币性资产交换一般不通过货币结算，而主要是以实物结算，根据税法规定，其在增值税、营业税、消费税、企业所得税等计税价格的确认上与货币结算有所不同，且各税种之间也有所区别。现将有关内容归纳如下。 增值税计税价格的确定 《国家税务总局关于...
食堂支出未取得发票能否在福利费中列支
蜗牛派 发布于 2020-07-07
咨询描述：我单位职工食堂免费为职工提供早、中、晚餐，食堂师傅在市场采购食品，基本上没有发票，请问能不能用白条入账，冲减职工福利费？ 解答内容：您好，根据《中华人民共和国税收征收管理法》[2001年中华人民共和国主席令（第49号）]规定：第十九条纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政...
基金管理人股票、债券差价免征营业税吗
蜗牛派 发布于 2020-07-07
问题：您好，我是一个证券投资基金管理人，我运用基金对买卖股票、债券的差价收入免征收营业税和企业所得税有没有时间限制？ 答：财税[2007]78号文件规定：自2004年1月1日起，对证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免...
申报表调整后企业如何弥补亏损
蜗牛派 发布于 2020-07-07
日前，江西省某企业财务人员在进行今年第二季度企业所得税预缴申报时，发现纳税申报表上没有弥补亏损这一栏，不知是否可以弥补亏损后再进行所得税预缴申报，于是向吉安市国税局12366纳税服务热线打电话咨询。咨询员对企业所得税亏损弥补相关税收政策作了全面的梳理和解读。 国家税务总局《关于做...