蜗牛派对社保基金会受托投资的基本养老保险基金有哪些印花税的优惠？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
根据《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕95号）规定：“三、对社保基金会及养老基金投资管理机构运用养老基金买卖证券应缴纳的印花税实行先征后返；养老基金持有的证券，在养老基金证券账户之间的划拨过户，不属于印花税的征收范围，不征收印花税...
创业知识 第64页
企业从境外购进货物发生的支出，应以何种凭证作为企业所得税税前扣除凭证？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条规定：“企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。”
企业按规定参加雇主责任险，投保的保险费是否可以在企业所得税前扣除？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）规定：“企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。 本公...
个人海外邮购物品进境的几个涉税问题
蜗牛派 发布于 2019-01-15
出境旅游人员携带物品进境和向海外邮购物品进境是比较常见的事，对其进口环节的税收处理许多人不太了解，本文作个简单的梳理。 一、个人携带或邮购物品进境需要缴纳什么税？ 1.基本定位 出境游人员回国携带物品进境、向境外邮购物品进境，物品属于进境物品归类范围的，进境时由海关依法征收进口税...
小规模纳税人*开发票应注意的事项
蜗牛派 发布于 2019-01-15
增值税一般纳税人开具增值税发票（包括专用发票和普通发票）全部需自行开具。增值税小规模纳税人根据不同情形，有自行开具，有向税务机关申请代开。代开增值税发票时需注意几个事项。 一、责任承担 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 税务机关只对报送的材料作形式审核，材料齐全，载明的...
样板房要不要交房产税？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
税务局检查，认为企业样板房没交房产税，要补税加滞纳金，然后企业当然不乐意了啊，可又没办法说服税务局。 因为《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）文件是这么规定的:“一、关于房地产开发企业开发的商品房征免房产税问题:鉴于房地产开发企业...
红字专用发票必须要进项转出吗？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。 《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，购买方取得专用发票已用于...
环保税申报的几个误区
蜗牛派 发布于 2019-01-15
目前企业在申报环保税过程中，存在以下几点较为常见的误区： 一是直接利用在线监测数据申报。很多纳税人在利用在线数据进行报税的时候，主观、片面地认为，在线监测的指标就是环保税应该报税的税目，没有充分认识到环保税法中明确的应税大气污染物和应税水污染物，要按每个排放口污染当量数从大到小顺...
明星代言是否按照劳务报酬缴纳个税？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
案例一 2014年4月，河北省廊坊市开发区某外商独资企业与韩国女演员全智贤所在经纪公司签订广告代言活动，邀请全智贤为该企业产品代言，并由其经纪公司为所代言产品拍摄广告。该外商独资企业在办理对外支付税务备案时，认为广告的拍摄地在韩国，其支付的价款属于境外劳务报酬，根据劳务发生地归属...
罚款没有折抵罚金，这个问题怎么解决？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
一纳税人因逃税被税务机关处罚，但实际并没有缴纳罚款，之后其因同一事实被法院判处罚金，法院判处罚金时没有用行政罚款折抵，罚金数额少于罚款数额。那么，税务机关还能追缴罚款吗？ 最近，一个法院判决的涉税案件在税务公职律师微信群里引发热烈讨论。笔者认为，这个特殊案例虽然具有个案特征，发生...
收到增值税专用发票协查函后，税务人员如何才能尽快查明情况？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
收到增值税专用发票协查函后，税务人员如何才能尽快查明情况？案例表明，利用大数据分析锁定疑点，有针对性地查经营信息、资金和场地，是可取路径。 最近，甲市A区税务局在短时间内高质量地完成了一个发票协查案例。 数据分析，疑点发票多出十几倍 前不久，A区税务局收到一封来自乙市税务局的增值...
一次性收取租金怎么交税？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
例：A公司将房产对外出租，双方签订3年期租赁合同，租赁期限从2018年1月1日至2020年12月31日，且一次性收取租金60万元。 企业所得税 政策依据：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函﹝2010﹞79号）规定：“企业提供固定资产、包装物或者其他...
在电子税务局中财务报表常用申报表位置在哪里？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
答：需要申报的申报表：电子税务局首页—我的待办栏目下有需要申报的本期申报表。 快速查找报表方式：在电子税务首页搜索栏，搜索报表名称关键字，点击搜索。 普通路径：1）增值税：我要办税—税费申报及缴纳—增值税申报 2）企业所得说：我要办税—税费申报及缴纳—企业所得税申报 3）消费税：...
在电子税务局中财务报表备案、查找、填写等该怎么操作？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
答：路径：我要办税—综合信息报告—制度信息报告—财务会计制度备案。 填写方式：在“会计制度备案信息”栏次下点击“增行”，选择需要的备案会计准则，选择有效期起止，填写资料信息，带*号的为必填项；填写“财务会计制度备案-会计报表情况”，选择“会计报表名称”（<注&...
关于拆迁还房的增值税处理建议
蜗牛派 发布于 2019-01-15
拆迁还房，是指开发商以异地建设或原地建设的房屋补偿给被拆除房屋的所有人，使原所有人继续保持其对房屋的所有权的一种实物补偿形式。但这些项目在清算时，主管税局会要求开发商对安置部分视同销售，按照市价缴纳增值税。广大地产业财务人员对此不知道如何进行税务处理。 关于拆迁还房在增值税的处理...
代购的货款与费用结算和转移支付问题
蜗牛派 发布于 2019-01-15
自2019年1月1日起，电商法的实施给代购带来了一些困惑，如何合法合规运作成为一个难点。近期，遇到一个问题，就是代购货物中对于货款和费用的协定和结算问题。主要涉及两个方面，一是对于代购货物的货物价款是否必须固定，二是是否可以采用浮动的结算方式。 一、代购货物是否必须协定货价 代购...