企业税务筹划的3个成功特征-蜗牛派

企业税务筹划的3个成功特征

对于现代企业而言,税务筹划已经成为公司经营管理的一个重要部分,有些企业还成立专门的税务部,与财务部、法务部等一起全面优化涉税事项,但是长期以来,特别是我国税收立法不尽完善以及执法中过大的自由裁量权,一些税务筹划从业者走上了“邪路”,公然违法。

一、不违法

税务筹划应建立在充分了解税法的基础之上。一般而言,税务筹划应该具有合法性,或至少不违法。合法性通常包括两个层面:

1、形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;

2、实质合法性,经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

二、要趁早

1、越早对运营负面影响越小。企业发展成一定规模后,利益相关者众多,对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素。

2、越早产生的税负成本越小。架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程,企业较原始的投入资本增值越大,进行并购重组产生税负就会越高。

3、越早操作难度越小。企业税务架构搭建的较早,相应的工作难度和复杂性就会越低。

三、越简单越好

一般而言,税务筹划有三个层面:

1、战略架构层面,企业应该搭建起最优的税务架构;

2、商业模式层面,主要通过合同涉税条款的拟定来实现;

3、税务管理层面,主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。

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