蜗牛派上下班交通补贴是否在应付福利费中列支
蜗牛派 发布于 2020-07-11
问：企业发给职工的上下班交通补贴是否在应付福利费中列支？是否要交个税？如果企业利用自备车辆为职工提供上下班交通服务所发生的汽油费、修理费等支出是否也在应付福利费中列支？如果企业租用外单位的车辆为职工提供上下班服务所发生的租赁费是否也应在应付福利费中列支？ 答：（１）《企业会计准则...
创业知识 第15页
提供每日两顿的工作餐要做福利费处理吗
蜗牛派 发布于 2020-07-11
问：向员工提供每日两顿的工作餐，税务机关在查账时认为该项费用是福利费，应按福利费来进行税务扣除。可我们查遍税法和会计制度，均没有相应的法规明确规定此项支出属于福利费开支，我个人认为酒楼员工的工作餐是构成酒楼经营活动的一部分，是保证酒楼经营活动正常进行的必要条件之一，但我又拿不出相...
补充医疗保险税前扣除的工资基数如何定
蜗牛派 发布于 2020-07-11
问：补充医疗保险所得税汇算工资基数为上年工资总额，还是要执行3倍封顶的基数，另扣除比例是否执行12%？ 答：《财政部、国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知》（财税[2001]9号）规定，企业为员工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在工资总额4%以内的...
母公司可否将厂房无偿或低价租给子公司
蜗牛派 发布于 2020-07-11
问：现有一家母公司想将厂房无偿提供给全资子公司生产经营使用，或象征性收回一点租金（主要是不想交营业税）。请问这种处理合理吗？这算不算关联交易？有没有文件规定？ 答：1、对于无偿使用的情况《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条规定：条例第一条所称提供应税劳务、转让无形资产或...
长期不给自然人股东分红税收上有何限制
蜗牛派 发布于 2020-07-11
问：如果企业长期不给自然人股东分红在税收上有没有什么限制？因为分红自然人股东要上20%的个人所得税，所以自然人股东长期不要求企业给其分红，税务会不会对这种避税作法有什么限制？ 答：自2008年3月1日起施行的新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定，个人所得的形式...
新所得税法下固定资产的认定标准有哪些
蜗牛派 发布于 2020-07-11
问：新的税法中是如何认定固定资产的？除了要符合固定资产定义和条件外，具体到多少金额以上的才可以界定为固定资产？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条规定：“ 企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12...
预收跨期租金计征营业税所得税怎么处理
蜗牛派 发布于 2020-07-11
问：2007年12月预收2008年度第一季度的租金，已收款，也已开发票，请问：营业税和企业所得税必须都在2007年度吗？还是可以在2008年一季度各月份分摊？ 答：1、营业税 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》仅明确转让土地使用权或者销售不动产，其纳税义务发生时间为收到预收...
电子缴税划缴不成功滞纳税款缴滞纳金吗
蜗牛派 发布于 2020-07-11
问：现在实行网络申报，电子缴税，公司在正常申报期限内做了纳税申报，账户上也有充足的钱缴纳税款，但税务局在申报期后3天通知我公司税款划缴不成功，需要缴纳滞纳金，请问这种情况，税务局是否可以征收滞纳金，是否有相关的政策支持？ 答：《中华人民共和国税收征收管理法》第52条第1款规定，...
发票开具个人能否作为公司费用进行抵扣
蜗牛派 发布于 2020-07-09
问：公司成立前注册需要提供注册地址的发票，但是由于公司尚未成立，如果开具的发票名称是该公司的总经理（非法定代表人，当时的经办人），该发票是否能够作为该公司的费用进行抵扣？ 答：国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号）第三条纳税人申报的扣除要...
电梯是否属于电子设备类固定资产？
蜗牛派 发布于 2020-07-09
问：新企业所得税法规定，固定资产中的电子设备最低折旧年限为3年。电子设备包括哪些？电视机、空调、电梯是否属于电子设备？ 答：条例中所称电子设备，通常认为是由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术发挥作用的设备，包括电子计算机及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控...
商业专用发票自开具之日是否有作废期限
蜗牛派 发布于 2020-07-09
咨询描述：请问：商业企业专用发票自开具之日是否有作废期限？ 我单位于8月27日收到一份北京市商业企业专用发票，开具之期为6月15日 这份发票可以入账吗？ 解答内容：您好，普通发票除了全省统一换版作废外没有规定作废期限，目前外省发票真伪我们无法查询，如果您对该发票版本存在疑问可以向...
企业间发生往来款项时使用何种票据？
蜗牛派 发布于 2020-07-09
问题：企业间的往来款项，例如质保金等，可以使用公司内部的收据作为入账依据吗？还是必须采用财政的专用收款收据？全国有统一的文件规定吗？ 答复：根据《大连市地方税务局关于停用辽宁省大连市企事业单位收款发票和出租汽车手写发票》（大地税函[2007]70号）文件的规定，《辽宁省大连市企事...
代开普通发票必须提供进货发票吗
蜗牛派 发布于 2020-07-09
咨询描述：您好，我个人去年购买一块多功能电子表，当时没有索要发票，现在将这块多功能电子表卖给了村委会，村委会需要普通发票入账。我到税务局代开普通发票，税务局根据新文件，要求我提供进货发票，进货合同，运费发票中的两样。可我个人购买时没有索要发票，多功能电子表体积小，没有经过运输。请...
申请办理发票领购资格需要提供什么资料
蜗牛派 发布于 2020-07-09
咨询描述：办完税务登记，申请办理发票领购资格需要提供什么资料？ 解答内容：办理发票领购资格需携带以下资料：持《税务登记证》（副本）查验；《纳税人领购发票票种核定申请审批表》1份；经办人的身份证明；财务专用章或发票专用章印模。
转让税控收款机有何手续？
蜗牛派 发布于 2020-07-09
问题：转让税控收款机有何手续？ 答：根据《国家税务总局关于上海市税控收款机推广应用有关问题的批复》（国税函〔2008〕690号）第二条的规定，税控收款机是可以进行转让的，但要依法办理注销和转让的手续。具体程序如下：（一）税控收款机用户持税控卡、用户卡，以及未使用完的税控发票，到主...
个体工商户达到什么条件应设置复式账？
蜗牛派 发布于 2020-07-09
问题：我是个体户，但现在接到通知要让我们复式记账，不是只有企业才这样做吗？为什么我也要建复式账呢？ 答：《个体工商户建账管理暂行办法》第三条：符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账： （一）注册资金在20万元以上的。 （二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（...