蜗牛派母子公司间提供服务支付费用需缴纳企业所得税吗？
蜗牛派 发布于 2020-07-01
国家税务总局日前下发《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发〔2008〕86号），规范母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的征收问题。 一、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，...
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企业分得的红利应该如何缴纳企业所得税？
蜗牛派 发布于 2020-07-01
问：有A、B两公司，A为投资公司，B为制造公司，A公司持有B公司30%的股份，当年B公司税后利润1000万元，B公司董事会决定拿500万元分红，A公司分得150万元，如A公司除此之外无其他投资收益，请问A公司如何纳税？ 答：自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法...
分得的税后利润的是否缴纳营业税、企业所得税？
蜗牛派 发布于 2020-06-29
我是一房地产开发公司的财务人员，我公司在2007年取得了一个项目的开发权，即与当地房管局签订了一个开发协议，后来，由于种种原因，我公司没有开发这个项目，把这个项目的开发权让与了另外一个房地产开发公司，同时约定对方以固定税后利润的形式，支付给我公司，该款项现已收到。当地税务部门认...
直营店税收如何处理？需要交那些税？
蜗牛派 发布于 2020-06-29
问：我公司是一家家纺企业，为增值税一般纳税人，现因业务需要在全国各地开直营店（自己租门面开店），请问直营店税收如何处理？需要交那些税？ 答：直营店也需计算缴纳企业所得税、个人所得税、增值税及其附加、印花税。
企业所得税汇总缴纳审批权限
蜗牛派 发布于 2020-06-29
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。在《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十五条规定 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定...
满足核定征收所得税的纳税人条件是什么？
蜗牛派 发布于 2020-06-29
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发[2008]第030号）规定： 第三条 纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；（...
企业在试运行过程中收入的帐务如何处理？
蜗牛派 发布于 2020-06-17
问：我是一家新办企业的会计。2004年我厂在试运行过程中，取得了2.25万元收入，在帐务的处理上我直接冲减了“在建工程”科目。可税务人员在税收检查中，却税，这笔试运行收入要并入应纳税所得额征收企业所得税。企业财务制度明明规定要冲减“在建工程”。请问税务人员这样做是否正确？ 答：《...
核定征收企业可享所得税优惠吗
蜗牛派 发布于 2020-06-17
我们是一家建筑安装企业。税务机关对我公司的企业所得税鉴定为核定征收方式。日前，我公司要申请按小型微利企业享受优惠时，却遭到主管税务机关的拒绝。请问，对实行核定征收的企业是否可以享受小型微利企业的优惠政策？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（...
应付帐款三年内未支付需要交税吗
蜗牛派 发布于 2020-06-13
企业所得税法中对于应税总收入中包括了其他收入，对于其他收入范围《企业所得税法实施条例》规定是：其他收入，包括企业资产溢余收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 我们注意到，其他收入中的“确实无法偿还的应付...
收到稳岗补贴是否需要缴纳增值税和企业所得税
蜗牛派 发布于 2020-06-13
一、什么是稳岗补贴 依据人社部发[2014]76号文件规定，政府对采取有效措施不裁员、少裁员，稳定就业岗位的企业，由失业保险基金给予稳定岗位补贴（以下简称“稳岗补贴”）。所以稳岗补贴其实是国家用失业保险资金给予企业的一种特殊性质财政补助资金。 二、稳岗补贴是否需要缴纳增值税？...
企业所得税的税率是多少？该如何交？
蜗牛派 发布于 2020-05-22
企业所得税的税率通常是25%，符合小型微利企业税率是20%。 企业所得税什么时候交? 《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或分季度预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;企业应当自年度终了之日起五个...
新版企业所得税预缴纳税申报表填报要点
2蜗牛派 发布于 2020-05-10
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)〉等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)中对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》和《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申...
企业所得税的税率是多少？该如何交？
蜗牛派 发布于 2020-05-10
企业所得税的税率通常是25%，符合小型微利企业税率是20%。 企业所得税什么时候交? 《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或分季度预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;企业应当自年度终了之日起五个...
最新企业所得税税率怎么算？
蜗牛派 发布于 2020-04-26
企业所得税预缴的计算方法有两种，因为以前我国的企业和外国的企业有税收的不同，但是现在这点已经没有了。 第一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。 第二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。按照我们国家目前出台的《中华人民共和国企业所得税法》的规...
企业所得税的纳税期限和地点
蜗牛派 发布于 2020-04-26
1、纳税义务发生时间。纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。 2、纳税期限。按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。 3、纳税地点。纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。