蜗牛派财务包括应收、应付和账务处理，每月的月末都进行结账，在与财务同事交流时也会听到关账及总账等相关内容，财务共享、凭证对接时FMS等业务系统也是与专业财务软件如用友、金蝶、SAP等进行总账部分的对接，总账是什么以及月末结账财务都在做什么呢？
本篇就相关内容简单介绍，使我们在设计与开发财务系统时能够更深入的理解一些需求于财务工作的意义，对于我们专业的财务同学可以绕开了：）。
财务相关模块
这里说的财务模块是指专业财务软件中的，包含了我们自开发的财务进销存系统应收、应付、存货、费用等模块，但FMS进销存系统中主要是针对业务流程的处理，它们是为专业财务软件提供数据的。
所以月度或年度财务结账时是依赖FMS系统与一系列手工账的，在上图中可以看到应收、应付等这些都属于分类明细账，它们又是总账的基础。
以上这些模块组合在一起，在财务软件中一般称之为财务会计模块即FI(Financial Accounting),它处理与企业财务核算相关的业务，主要目的是为了形成财务会计各个科目的余额，最终出具对外的财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表。
它主要是基于企业财务核算的准则来处理业务，而业务的处理则依赖于财务进销存或其它业务系统，下面根据我所了解的财务月结工作内容，逐一进行简单的说明。
总账
总账也叫总分类账，其他模块相当于子分类账，总账是它们的汇总。
在NC，SAP等财务软件中总账模块是财务会计模块的一个子模块，它是一切会计事务处理的核心模块，它的基本功能有会计科目设置、凭证处理、会计科目余额查询、定期事务处理等。
会计科目设置属于基础数据，这个在前面介绍FMS系统时有一个凭证集成的模块，这里的科目就源于财务软件中的科目设置；凭证处理和会计科目余额属于日常操作；定期事务处理则主要是在月结和年度关帐时操作。
在凭证集成模块每天都会随着业务的发生产生各种凭证，它们通过接口同步到子分类账模块如应收、应付、费用等，等这些子分类处理完成后，会汇集到总账模块，最终生成财务的三张报表。
综上所述，总账作为财务会计系统的核心，除了满足企业日常基本财务核算工作中常用的凭证管理、往来核销管理、汇兑损益处理、自定义转账、期末处理、常用账簿查询等业务要求外，同时提供有现金流量分析及查询、账簿间财务折算、各财务组织间的内部交易对账与内部交易协同等特殊业务功能。
月末结账工作内容
财务的日常工作离不开以上的这些模块，月末的时候需要进行核销处理、对账、关账。
每个公司的月度结账时间都有严格的要求，一般从每月第2日开始进行上月度结账工作，结账时间一般在5~7天左右完成并生成管理报表。
所以FMS系统的数据生成、核对等一系列工作需要在每月1日必须完成，否则就会挤占财务结账时间，可能会有遗留问题到下月进行调整，这无论于系统还是财务工作量都是比较大的。
现金
月末结账时，资金出纳需要对库存现金进行盘点，并编制《现金盘点表》，盘点不仅是仓储对实物的盘点，在财务部对于现金或礼品卡等现金等价物也需要进行盘点。
现金盘点主要是将现金的实际库存金额与现金日记账的账面金额进行核对，有差异需要查找原因，同时做盘盈或盘亏处理，保证现金余额符合公司规定即可。
银行存款
此部分与现金类似，根据银行日记账与系统的出纳模块进行，保证账账一致，虽然我们在FMS系统中已经开发了应收、应付对账，但那些是基于主营业务的数据，在财务软件中还有其它的业务影响，所以还需要根据银行对账单进行核对，保证账单一致。
一般情况银行对账单都可以从网上银行进行下载，财务会根据整理的信息做会计分录，月末时核对是否有未生成凭证的金额，并进行差异核对处理。
为了保证账单一致，月末结账时还要根据银行日记账与银行对账单编制银行余额调节表，并由资金主管进行审核，未尽事项要说明原因，有的可能在下月进行调整同时对上月余额调节表进行核销标记。
应收账款与其他应收款
应收就是截止当月未收的款项，主要是销售商品未收款的金额，如第三方代收款、大客户订单货款等。月末结账时应收账款会计与资金会计核对应收账款余额是否一致，根据客户应收账款余额编制账龄分析表。其它应收是对非主营业务的款项，如个人借款等。
在前期介绍FMS系统时应收模块主要是根据销售订单与退货单据以支付时间进行应收报表的生成，同时通过支付宝、微信等支付接口每日获取交易流水生成应收对账单，系统每日进行自动对账，财务进行差异处理核对；如果重新设计，可以将所有的场景都考虑进来，这样会更符合财务日常工作。
应付账款
应付模块对于FMS系统来说是业务逻辑最复杂的，款项也是最大的，风险也是最高的。月末时财务结算组要根据结算单进行审核、对账，将应结的款项在结账前完成，这些只是主营业务部分工作，在财务应付模块中还包括应付工资、长短期借款、应交税金等。
营业税、增值税及附加税的计算都是要在月末结账时完成，此部分隶属于财务税务组，税务会计会检查账上进项税额和认证单金额是否一致，销项税额和收入是否匹配，待摊税金转进项税是否正确等等。
在季度末还需要检查计提所得税是否正确，年度结账时检查所得税调整是否正确，这些都是税务组完成的，税额也是影响最终净利润的，合理避税是非常重要的。
至此，我们应该了解对于收入、应付等税务和结算、账务等组都是参与的，财务部各个组之间也是相互关联与影响的。
存货
存货之前总结过几篇，有财务存货管理，有供应链的库存管理的，这些都属于存货的范畴，财务在每月月末，收入成本会计会根据FMS系统的存货月末（期末）金额，财务专业软件中商品科目期初期末金额、库存商品期初期末金额编制月末库存核对表，对两个系统的库存金额差异进行调查处理。
对于FMS系统需要做的工作有如下几部分：
- 每月1号要生成按品类和商品维度的存货报表「期初+入库+出库=期末」。
- 同时要对已收货但是没有发票的存货暂估入库，这部分的凭证是根据采购入库单进行的，当收到发票后会进行核销。
- 根据商品存货库龄报表进行计提存货跌价准备的报表，财务根据报表进行调整最终入账。
在库存管理模块中盘点是仓内的重要作业，在月末结账前仓储部门要完成所有存货的出入库工作，季度或年度还需要进行全面盘点，财务人员也会全程参与，对于盘点结果进行审核并在当期进行账务处理。
虽然FMS是财务结账的最主要关联系统，但是WMS、SCM等同样也是非常重要的，个人觉得在设计FMS时应该将前端各业务数据抽取完整、计算准确，避免财务二次取数计算核对处理。
费用
费用和成本有区别，费用种类也很多，有线下费用、仓储费用、人工费用、广告推广费等等，月末结账时负责费用的会计会根据签订的合同、期末费用支付情况等审核预提报表是否准确合理，将预提费用在季末进行支付确认，费用冲销或继续跟踪等操作。
一直以来对于涉及钱的都应该管理起来，和一些朋友聊天时发现，好多公司在财务系统的建设上都处于进行和完善中，有的在搭建财务中台，期望有一套完善的财务系统来解决目前的问题。
财务系统搭建是依赖财务组织、公司组织，依赖业务系统的同步改进，是一个比较漫长的过程，它包括前面讲述的FMS也包括费用平台、对账平台，共享等。
资产
资产在FMS系统中一般都不涉及，此部分是在财务专业软件的资产模块中，月末财务会在固定资产模块中的各项进行审核「增加、减少」，也会针对资产生成计提折旧的凭证进行审核，并在固定资产模块中结账。
涉及外币资产时还需要根据中国银行公布的外汇基准价计算并调整外币资产及外币负债的人民币金额，这里就有一项「汇兑损益处理」。
简单理解就是企业进行外币业务交易时，由于不同外币兑换、汇率变动折合为记账本位币而形成的收益或损失，在会计期末必须准确反映，要求可预置汇兑损益规则，期末自动处理因汇率变动等原因产生的汇兑损益，形成记账凭证。
以上是根据以往服务过的公司对相关模块的简单描述，在月末时财务结账工作可以概括为以下几个过程:
往来账
现在的公司都叫XX集团，然后成立一系列的公司，这些内部公司间会有业务往来，月末财务需要对各公司往来账进行核对审核。
公司组织结构也是财务系统复杂度的因素，多个公司就会有多个经营主体，也会有多个会计账薄，就涉及公司间的交易。设计财务系统从梳理集团（公司）结构开始吧。
查看所有明细科目金额
月结时，账务要检查各科目余额、发生额是否异常，如正常余额、发生额相反方向的余额、发生额、应收、应付、预收、预付等科目，这些也属于财务的日常工作，在月末结账时只是再次的核对。
账账核对
这里主要是财务会计核对明细账与总账的金额是否一致，出纳核对出纳模块是否与总账金额一致，资产会计负责固定资产模块与总账金额是否一致，这就是对账的过程。
合并报表
对于报表在财务中主要是资产负债表、利润表和现金流量表，针对不同的公司主体都要单独生成，这些都是基于以上的结账工作，在财务系统中是自动生成的「根据会计科目凭证」。
合并报表是在经过财务经理审核后的单独财务报表上报至财务部总监后，进行财务报表及合并操作，对外公布的财务就是这部分。
此部分都是专业财务同事负责的，在合并编制过程中也会进行相关的调整如销售收入，但这些都要基于公司财务政策，一旦作弊被发现后果很严重，像暴风影音、瑞幸咖啡等公司都因财报数据作假而陷入危机。
技术与财务如何配合
在财务月结时离不开技术的支持，所以财务开发组与财务部的友谊都是在经历了多少个月结建立起来的。
这里简单说下个人对于月度结账工作的一些看法，仅供参考：
1. 日常系统数据的核对
每日都应该依赖核对平台、手工脚本进行业务系统与FMS系统的数据核对，出现异常要及时处理，有涉及业务系统的要协调其他研发组进行解决。
每天主要针对存货报表，收入成本，应收数据进行核对，尤其是SCM、WMS等与FMS系统间的关键数据。
2. 预结账
可以在月中或月末前几日生成预结账数据，由财务部各会计参与数据核对，主要是结算组、账务组，对于财务部有异议的部分要沟通解决，有重大逻辑和数据问题的要及时查明原因。
3. 系统计算服务的监控
FMS财务系统是处理数据的，有很多都是后台服务，前端展示的只是一部分，而且有些定时任务都是月末才启动的，所以在月结前要根据服务列表进行检查，要做好监控工作，不能因为某一个服务的停止导致后续一系列数据生成失败的状况发生。
月度的报表数据量都比较大，而且数据是按依赖关系逐级生成的，每月底生成数据的时间都比较大，这个参于与财务开发的同学都有所感触。
4. 数据核对清单
这个是和财务共同制定的，财务月结时是需要从FMS提供的报表提取数据，在提数前要保证数据的准确性，以前负责财务开发工作时我们会在1日按清单进行技术内核对，完毕后会发给财务相关人员通知提取数据。
此部分是在日常数据核对基础上，结合月度数据核对报表完成的，即便如此每月仍有突发状况，核对可能是财务开发与业务的长期工作。
5. 及时响应
在月结期间要做到及时响应，及时处理，保证月结顺利进行。一般除了春节似乎每月无论是否工作日都正常结账，所以要做好加班、值班的安排。
互相理解吧，既然你选择了财务系统的开发工作，那么就需要尽可能做好支持，和财务建立起良好的关系。
总结
看完此篇内容，对于非专业财务的我们应该对于财务月结工作有了一个简单认识，对于结账流程也有了初步了解，在设计规划财务系统时可以有针对性的设计，虽然我们不具备开发专业财务软件的知识和能力，但是我们可以为其提供业务数据的支持，相较于其他业务系统，FMS就是相对专业的财务软件，是桥梁。
