蜗牛派10月份，这是企业所得税预付款的季节。由于国庆长假，第三季度所得税预付期限延长至10月22日;如果纳税已逾期，税收将在税收滞后当天加到每日税。逾期付款。
小编梳理了企业所得税预缴的相关知识，供您参考。
企业所得税应根据本季度的实际利润预先支付
最近，当税务部门对公司的股权转让行为进行审计时，发现该公司于2014年6月完成了股权变更手续，收入为600万元。但是，当企业在第二季度宣布时，收入不包括在收入中。季度总收入是预付企业所得税。事实证明，公司的财务人员会认为下半年不会有大笔收入。如果第二季度计算收入600万元，则第二季度的税负将更加沉重，税收将在年底支付。金额低于预付税金额。因此，在支付年度结算时，笔的收入计入总所得税，税务官员指出这种处理是不正确的。
根据《“企业所得税法实施条例”》的规定，企业所得税按月或按季度提前支付，并经税务机关特别批准。企业按照企业所得税法第五十四条规定每月或每季度缴纳企业所得税的，应当按照月度或者季度实际利润预付;如果难以根据月度或季度实际利润进行预付，则可以按照上一纳税年度的应纳税所得额的月度或季度平均金额进行预付，或者按照税务机关批准的其他方式预付。确定预付款方式后，在纳税年度内不得随意更改。由于上述企业未事先向税务机关申请其他预付方式，企业所得税应按季度实际利润预付。
支付年度汇款时，应缴纳的年度企业所得税低于预付税，多缴的税款可以用于退税或随后的年度税收。
一般和分支机构预先有预付款规则
在过去的几年里，某集团公司在市场辐射下，在国内外设立了16家分公司。财务经理往往不知道在哪里申报集团和分支机构的企业所得税退税管理问题。这往往要求税务局征求意见。
这种情况具有一定的普遍性。根据有关规定，居民企业在区域间（指省，自治区，直辖市，独立城市）设立无法人资格的分支机构，居民企业是一项收集纳税企业的跨区域业务。纳税企业实行“统一计算，分级管理，地方预付，简易清算，财政调整”的企业所得税管理办法。征收纳税企业按照《企业所得税法》计算的企业所得税，包括预付税和退税的结算和支付，50％在分支机构之间分配，每个分支机构根据评估结果税。处理或归还图书馆; 50％由总部支付。总公司应当在每月或者每季度结束后的15日内，申报企业当期应交所得税的50％。总公司应当按照分支机构在分支机构之间分配的比例，分摊企业当期应付的其他50％的所得税，并及时通知分支机构;每个分支机构应在每月或在季度结束后的15天内，所评估的所得税金额将当场报告。纳税摘要应按照规定的预付方式，按照当期实际利润额计算总行和分支机构的企业所得税预付款，预付款分别由总行和分支机构支付;实际利润额应在规定期限内。如果预付款有任何困难，也可能基于前一年应税收入的1/12或1/4。确定预付款方式后，当年不得变更。这里最重要的一点是，分支机构仅指具有主要生产和运营功能的二级分支机构，而第三级以下的分支机构未实施预付款，应包括在二级分支机构的管理中。
检查并收取预付的微型企业所得税。
从今年7月1日开始，新的《企业所得税月度（季节性）预付税申报表》被激活。南京某公司收集企业进行审计，符合小微企业的优惠所得税。国庆假期过后，公司的纳税人员向税务部门咨询。上年度企业的应纳税所得额为9万元，预付的第三季度企业所得税于10月份支付。那时，今年的实际累计利润是8万元。如何预付企业所得税并填写新的申报表？
对账户征收的小规模盈利企业，应当在预缴企业所得税时，具体情况进行区分。对于上一纳税年度应纳税所得额少于10万元（含10万元）的小型营利性企业，如果预缴期间累计实际利润不超过10万元，则扣除的税金为实际利润额。 15％;如果上一个纳税年度的应纳税所得额少于10万元人民币（含10万元人民币），小型营利性企业，上一个纳税年度的应纳税所得额超过10万元人民币，但不超过30万元人民币。利润企业，如果累计实际利润超过10万元但不超过30万元，减免所得税金额为实际利润的5％。上年纳税年度应纳税所得额少于30万元（含30万元）的小型营利性企业，预计累计实际利润超过30万元，不享受优惠减免。
公司上一年的应纳税所得额为9万元，今年累计实际利润为8万元。根据上述规定，当第三季度提前支付企业所得税时，可以享受8万元实际利润的15％的减税。预付企业所得税是实际利润8万元的10％，即8000元。同时，工作人员提醒说，新的预付款申报单将在14行清单中列出“符合条件的微薄利润减免免征所得税金额”，小微企业需要包含所得税金额。减少。
