蜗牛派纳税人信用等级为C级的高新技术企业，是否可以申请增值税期末留抵税额退还？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
根据《财政部 税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）规定：“为助力经济高质量发展，2018年对部分行业增值税期末留抵税额予以退还。现将有关事项通知如下： …… 二、退还期末留抵税额的纳税人条件 退还期末留抵税额纳税人的纳税信...
创业知识 第62页
一般纳税人委托公司制作视频用于党建教育宣传，取得增值税专用发票的进项税额是否可以抵扣？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉...
一般纳税人销售碳排放配额应如何缴纳增值税？税率是少？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“二、销售无形资产 …… 其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许...
一般纳税人采取EPC模式（合同内容包含设计，施工及机械采购）提供建筑服务，应如何缴纳增值税？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十九条规定：“纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算...
请客户观看电影，取得的增值税抵扣凭证的进项税额是否可以从销项税额中抵扣？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修...
为出口货物提供邮政服务是否属于跨境服务？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
根据《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）第二条规定：“ 下列跨境应税行为免征增值税： …… （九）为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。 1.为出口货物提供的邮政服务，是...
引导客户激活信用卡，应如何缴纳增值税？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“ 一、销售服务 …… （六）现代服务。 …… 2.信息技术服务。 信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等...
一般纳税人销售尿素的增值税税率是多少？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（中华人民共和国国务院令第691号）规定：“第二条 增值税税率： …… （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土...
企业销售自产中药大清盐，是否可以免征增值税？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（中华人民共和国国务院令第691号）第十五条规定：“下列项目免征增值税： (一)农业生产者销售的自产农产品;……” 另根据《财政部 国家税务总局关于印发<...
一般纳税人销售乙烷的增值税税率是多少？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（中华人民共和国国务院令第691号）规定：“第二条 增值税税率： …… (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土...
商品期货交易中涉及实物交割和非实物交割环节，应如何缴纳增值税？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
根据《国家税务总局关于下发〈货物期货征收增值税具体办法〉的通知》（国税发〔1994〕244号）规定：“现将对货物期货征收增值税的具体办法规定如下： 一、货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节。 二、货物期货交易增值税的计税依据为交割时的不含税价格（不含增值税的实际成交额...
企业销售无著作权的软件产品，是否可以享受增值税即征即退优惠政策？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
一、根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）：“ 三、满足下列条件的软件产品， 经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的...
销售残疾人专用马桶是否有增值税税收优惠？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
根据《财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（（1994）财税字第60号）规定：“二、供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器），免征增值税。” 因此，销售残疾人专用马桶暂无增值税税收优惠。
军转干部和退役士兵从事个体经营，享受的增值税优惠政策是否相同？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定：“一、下列项目免征增值税 …… （四十）军队转业干部就业。 1.从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3...
一般纳税人为劳务派遣员工购买人身意外保险，是否可以在计算差额时扣除？
蜗牛派 发布于 2019-01-15
根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：“一、劳务派遣服务政策 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕...
哪些情况下需要缴纳城建税
蜗牛派 发布于 2019-01-15
近期，笔者在征管实务中发现，有些纳税人对城建税是否需要缴纳的情形掌握不清。那么哪些情况下需要缴纳城建税呢？笔者认为，分为一般情况和特殊情况。一般情况下，以跨境为界，跨境进口不缴，跨境出口要缴，出口退税不退。对于增值税期末留抵退税和优惠政策退税的特殊情形，城建税不随同退还。 案例 ...