蜗牛派上下班交通补贴是否在应付福利费中列支
蜗牛派 发布于 2020-07-01
问：企业发给职工的上下班交通补贴是否在应付福利费中列支？是否要交个税？如果企业利用自备车辆为职工提供上下班交通服务所发生的汽油费、修理费等支出是否也在应付福利费中列支？如果企业租用外单位的车辆为职工提供上下班服务所发生的租赁费是否也应在应付福利费中列支？ 答：（１）《企业会计准...
创业知识 第35页
自查查出应补税款是否交纳滞纳金？
蜗牛派 发布于 2020-07-01
问：企业自查以前年度涉税情况,发现企业会计处理与税法存在差异,涉及应补缴税款,企业主动到税务机关补缴,此时是否交纳滞纳金? 答：根据《征管法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 因此纳税人自查补税也应加收滞纳金。
中小企业信用担保机构准备金税前扣除
蜗牛派 发布于 2020-07-01
问题：关于中小型企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题? 回复：中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，并允许在企业所得税税前扣除；中小企业信用担保机构可按照当年担保费收入的50%比例计提未到期责任准备，并允许在企业所得税税前扣除。未到期责...
地权换股权涉及六税 征税不征税的比例
蜗牛派 发布于 2020-07-01
“本公司前段时间将公司用地出让给他人经营，作为回报，经营方给公司相应的股权，但不知这样的土地投资涉及到何种税费？”近日，一公司相关负责人来电税务部门咨询。据税务部门人士称，根据我国《公司法》规定，以土地使用权投资的，投资人必须在规定的时间内将土地使用权过户到被投资单位，这是一种投...
停票以后上期留抵如何处理
蜗牛派 发布于 2020-07-01
根据国税函[2000]584号《国家税务总局关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复》规定：“此规定所称的不得抵扣进项税额是指纳税人在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额，包括在停止抵扣期间取得的进项税额，上期留抵税额以及经批准允许抵扣的期初存货已征税款。 纳税...
运输发票与专票货物名称不完全一致可否抵扣
蜗牛派 发布于 2020-07-01
根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）第一条第（一）项第2小项明确规定：准予计算进项税额扣除的货运发票，其发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额等项目的填写必须齐全，与购货发票上所列的有关项...
合同已签订都应缴纳印花税
蜗牛派 发布于 2020-07-01
近日，某企业会计对地税部门的一项处罚决定很是不解。原来，前段时间该单位因为两份合同未缴纳印花税而被处罚了，一份是签订了但没有履行现已作废的合同，一份是签订了但未注明金额的合同，而会计却认为，这样的合同应该在履行完后再缴纳印花税。 税务人员告诉他，对于印花税征税范围内的合同，一经签...
关于公益性捐赠及公益性社会团体规定
蜗牛派 发布于 2020-07-01
根据企业所得税法第五十一条规定：企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 第五十二条 本条例第五十一条所称公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：...
违反发票管理规定的行为
蜗牛派 发布于 2020-07-01
根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）第三十六条规定：违反发票管理规定的行为包括： （一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的； （二）未按照规定领购发票的； （三）未按照规定开具发票的； （四）未按照规定取得发票的； （五）未按照规定保管发票的； ...
没有加盖销售企业发票专用章的发票不得作为报销凭证
蜗牛派 发布于 2020-07-01
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十二条规定：《办法》第二十二条所称不符合规定的发票是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不...
养殖业税收优惠规定
蜗牛派 发布于 2020-07-01
根据《增值税暂行条例》的规定，农业生产者销售的自产农业产品，免征增值税。具体是指从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的《农业产品征税范围注释》所列的自产农业产品。
工业临时一般纳税人与商贸企业辅导期一般纳税人税务处理的区别
蜗牛派 发布于 2020-07-01
商贸企业辅导期一般纳税人在辅导期期间内取得的进项发票实行“先比对、后抵扣”的政策，工业临时一般纳税人不受此限制，可以直接认证抵扣进项发票。报税操作一样。
销售商品收取运费及其他杂费的税务处理
蜗牛派 发布于 2020-07-01
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 同时根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：条例第六条所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、...
母子公司间提供服务支付费用需缴纳企业所得税吗？
蜗牛派 发布于 2020-07-01
国家税务总局日前下发《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发〔2008〕86号），规范母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的征收问题。 一、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，...
公司用税后未分配利润转增资本股东是否需要就此缴纳个人所得税
蜗牛派 发布于 2020-07-01
根据《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函发[1998]333号）的规定，公司用税后未分配利润转增资本，其实质是公司对股东进行税后利润的分配。因此，股东应按“股息、利息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
房屋的装修、改造费是否计入房产原值征收房产税？
蜗牛派 发布于 2020-07-01
根据相关规定，对房屋进行改建、扩建、装修的，纳税人应根据会计核算规定相应调整房屋的固定资产帐面价值，并据此申报缴纳房产税。