蜗牛派暂估入帐资产折旧是否可在所得税前列支？
蜗牛派 发布于 2020-06-17
问：对暂估入帐的固定资产计提的折旧，是否可在所得税前列支？ 答：对于暂估入帐的固定资产的折旧能否税前扣除的问题，中央性法规曾在《财政部、国家税务总局关于电信企业有关企业所得税问题的通知》（财税[2004]215号）提到过电信企业可以计提，但实际竣工决算价值调整原暂估价并按规定补提...
创业知识 第39页
三种情况可申请退还契税
蜗牛派 发布于 2020-06-17
契税征收应当是以发生房地产交易为前提。对由于各种原因最终未能完成交易的房地产，购买方如果已经缴纳的契税是否可以申请退税？ 《契税暂行条例》规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天；纳税人应当...
作废发票认证抵扣
蜗牛派 发布于 2020-06-17
根据《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第十三条规定：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。单位在未收到对方退回的发票联、抵扣联的情况下作废发票是不对的，应按正常发票补交税款，对方发票已...
一人有限责任公司(自然人独资)所得税办理
蜗牛派 发布于 2020-06-17
根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）规定：为公平税负，支持和鼓励个人投资兴办企业，促进国民经济持续、快速、健康发展，国务院决定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工...
发放的非货币性福利也要代扣个人所得税吗？
蜗牛派 发布于 2020-06-17
问：为职工发放的非货币性福利是否要代扣代缴个人所得税？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条（一）规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。” 《国务院关于修改<中...
评估资产是否可以计提折旧
蜗牛派 发布于 2020-06-17
根据新《企业所得税法实施条例》第五十八条规定：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 因此，您单位购入的固定资产不符合税法相关规定...
核定征收企业可享所得税优惠吗
蜗牛派 发布于 2020-06-17
我们是一家建筑安装企业。税务机关对我公司的企业所得税鉴定为核定征收方式。日前，我公司要申请按小型微利企业享受优惠时，却遭到主管税务机关的拒绝。请问，对实行核定征收的企业是否可以享受小型微利企业的优惠政策？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（...
销售旧机动车如何纳增值税
蜗牛派 发布于 2020-06-17
问：我公司是一家旧机动车销售企业，《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税〔2002〕29号）[全文失效]规定，旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4％的征收率减半征收增值税。假如我公司销售1台旧车，从买方手中实际取得的全部价款为15万元，则增...
申报表调整后企业如何弥补亏损
蜗牛派 发布于 2020-06-17
日前，江西省某企业财务人员在进行今年第二季度企业所得税预缴申报时，发现纳税申报表上没有弥补亏损这一栏，不知是否可以弥补亏损后再进行所得税预缴申报，于是向吉安市国税局12366纳税服务热线打电话咨询。咨询员对企业所得税亏损弥补相关税收政策作了全面的梳理和解读。 国家税务总局《关于做...
工业企业的货物是否得入库后才能抵扣进项？
蜗牛派 发布于 2020-06-17
问：工业企业的需抵扣进项税的货物是否必须办理入库？ 答：原国税发[1995]15号文件规定，工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额，对货物尚未到达企业或尚未验收入库的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣...
国税总局征管司负责人解读发票管理新模式
蜗牛派 发布于 2020-06-17
国家税务总局日前发布《关于进一步加强普通发票管理工作的通知》，对强化普通发票管理进行了全面部署。文件首次提出了发票管理32字新模式，即“机具开票，逐笔开具；有奖发票，鼓励索票；查询辨伪，防堵假票；票表比对，以票控税”。这一强化发票管理文件出台的背景是什么？新模式又蕴涵着什么样的管...
未达增值税起征点的个体户可否领购发票？
蜗牛派 发布于 2020-06-17
问：我于两个月前开了一个小食杂店，经营收入未达到纳税的起征点，因此，一直没有缴税。但是，也有个别顾客向我索要发票，我不知道我能否到税务局领购发票？ 答：根据《国家税务总局关于规范未达增值税营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知》（国税发[2005]123号）第五条规定：主管税...
购买商品房的同时还购买车库，也要缴契税？
蜗牛派 发布于 2020-06-17
问：个人在京购买商品房的同时还购买了车库，如何缴纳契税？ 答：财政部、国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复（财税[2004]126号）规定： 一、对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室，下同）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律...
个人继承或接受遗赠的房屋是否要缴纳契税？
蜗牛派 发布于 2020-06-17
问：个人继承或接受遗赠的房屋，是否要缴纳契税？ 答：国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复（国税函[2004]1036号）规定： 一、对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。 二、...
转开增值税专用发票行为是否可以抵扣进项？
蜗牛派 发布于 2020-06-17
问：某企业A是以批发及零售为主的商业企业，对于某些常年往来的个人B客户，购货时以现金方式支付，同时，B要求A提供发票，B将从C企业取得的支票拿给A，让A将发票开给没有购销业务的C，请问这种情况下是否可以开具增值税专用发票？如果开了属于违法行为还是违规行为？ 答：《刑法》第二百零五...
企业内部部门间发生的运费能抵扣进项税吗？
蜗牛派 发布于 2020-06-17
问：企业货物在企业内部各部门之间转移的运费，能否抵扣？相应的税法规定是什么？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）文件的规定： 七、运输发票抵扣问题 （一）一般纳税人购进或销售货物（东北以外地区固定资产除外）通过铁路运输，并取得铁路...